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      • 《個人貸款管理暫行辦法》

        中國銀行業監督管理委員會令 (2010 年第 2 號)

        《個人貸款管理暫行辦法》已經中國銀行業監督管理委員會第 72 次主席會議通過,現予公布,并自發布之日起施行。
        主席:劉明康

        二零一零年二月十二日

        個人貸款管理暫行辦法

                                                                                                   第一章 總則
        第一條 為規范銀行業金融機構個人貸款業務行為,加強個人貸款業務審慎經營管理,促進個人貸款業務健康發展,依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商 業銀行法》等法律法規,制定本辦法。
        第二條 中華人民共和國境內經中國銀行業監督管理委員會批準設立的銀行業金融機構 (以下簡稱貸款人)經營個人貸款業務,應遵守本辦法。
        第三條 本辦法所稱個人貸款,是指貸款人向符合條件的自然人發放的用于個人消費、生 產經營等用途的本外幣貸款。
        第四條 個人貸款應當遵循依法合規、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。
        第五條 貸款人應建立有效的個人貸款全流程管理機制,制訂貸款管理制度及每一貸款品 種的操作規程,明確相應貸款對象和范圍,實施差別風險管理,建立貸款各操作環節的考核和 問責機制。
        第六條 貸款人應按區域、品種、客戶群等維度建立個人貸款風險限額管理制度。
        第七條 個人貸款用途應符合法律法規規定和國家有關政策,貸款人不得發放無指定用途 的個人貸款。貸款人應加強貸款資金支付管理,有效防范個人貸款業務風險。
        第八條 個人貸款的期限和利率應符合國家相關規定。
        第九條 貸款人應建立借款人合理的收入償債比例控制機制,結合借款人收入、負債、支出、貸款用途、擔保情況等因素,合理確定貸款金額和期限,控制借款人每期還款額不超過其 還款能力。
        第十條 中國銀行業監督管理委員會依照本辦法對個人貸款業務實施監督管理。
         
                                                                                                 第二章 受理與調查
        第十一條 個人貸款申請應具備以下條件:

        (一)借款人為具有完全民事行為能力的中華人民共和國公民或符合國家有關規定的境外自然人;
        (二)貸款用途明確合法;
        (三)貸款申請數額、期限和幣種合理;
        (四)借款人具備還款意愿和還款能力; 

        (五)借款人信用狀況良好,無重大不良信用記錄;
        (六)貸款人要求的其他條件。
        第十二條 貸款人應要求借款人以書面形式提出個人貸款申請,并要求借款人提供能夠證明其符合貸款條件的相關資料。
        第十三條 貸款人受理借款人貸款申請后,應履行盡職調查職責,對個人貸款申請內容和相關情況的真實性、準確性、完整性進行調查核實,形成調查評價意見。
        第十四條 貸款調查包括但不限于以下內容:
          (一)借款人基本情況;
          (二)借款人收入情況;
          (三)借款用途;
          (四)借款人還款來源、還款能力及還款方式;
          (五)保證人擔保意愿、擔保能力或抵(質)押物價值及變現能力。
        第十五條 貸款調查應以實地調查為主、間接調查為輔,采取現場核實、電話查問以及信 息咨詢等途徑和方法。
        第十六條 貸款人在不損害借款人合法權益和風險可控的前提下,可將貸款調查中的部分 特定事項審慎委托第三方代為辦理,但必須明確第三方的資質條件。貸款人不得將貸款調查的全部事項委托第三方完成。
        第十七條 貸款人應建立并嚴格執行貸款面談制度。 通過電子銀行渠道發放低風險質押貸款的,貸款人至少應當采取有效措施確定借款人真實身份。
                                                                                             第三章 風險評價與審批
        第十八條 貸款審查應對貸款調查內容的合法性、合理性、準確性進行全面審查,重點關 注調查人的盡職情況和借款人的償還能力、誠信狀況、擔保情況、抵(質)押比率、風險程度 等。
        第十九條 貸款風險評價應以分析借款人現金收入為基礎,采取定量和定性分析方法,全 面、動態地進行貸款審查和風險評估。貸款人應建立和完善借款人信用記錄和評價體系。
        第二十條 貸款人應根據審慎性原則,完善授權管理制度,規范審批操作流程,明確貸款 審批權限,實行審貸分離和授權審批,確保貸款審批人員按照授權獨立審批貸款。
        第二十一條 對未獲批準的個人貸款申請,貸款人應告知借款人。
        第二十二條 貸款人應根據重大經濟形勢變化、違約率明顯上升等異常情況,對貸款審批 環節進行評價分析,及時、有針對性地調整審批政策,加強相關貸款的管理。
                                                                                                第四章 協議與發放
        第二十三條 貸款人應與借款人簽訂書面借款合同,需擔保的應同時簽訂擔保合同。貸款 人應要求借款人當面簽訂借款合同及其他相關文件,但電子銀行渠道辦理的貸款除外。
        第二十四條 借款合同應符合《中華人民共和國合同法》的規定,明確約定各方當事人的 誠信承諾和貸款資金的用途、支付對象(范圍)、支付金額、支付條件、支付方式等。借款合同應設立相關條款,明確借款人不履行合同或怠于履行合同時應當承擔的違約責任。 

        第二十五條 貸款人應建立健全合同管理制度,有效防范個人貸款法律風險。 借款合同采用格式條款的,應當維護借款人的合法權益,并予以公示。
        第二十六條 貸款人應依照《中華人民共和國物權法》、《中華人民共和國擔保法》等法律法規的相關規定,規范擔保流程與操作。 按合同約定辦理抵押物登記的,貸款人應當參與。貸款人委托第三方辦理的,應對抵押物登記情況予以核實。以保證方式擔保的個人貸貸款人應由不少于兩名信貸人員完成。

        第二十七條 貸款人應加強對貸款的發放管理,遵循審貸與放貸分離的原則,設立獨立的放款管理部門或崗位,負責落實放款條件、發放滿足約定條件的個人貸款。
        第二十八條 借款合同生效后,貸款人應按合同約定及時發放貸款。
                                                                                                 第五章 支付管理
        第二十九條 貸款人應按照借款合同約定,通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制。 貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托,將貸款資金支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。 借款人自主支付是貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金直接發放至借款人賬戶,并由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。
        第三十條 個人貸款資金應當采用貸款人受托支付方式向借款人交易對象支付,但本辦法第三十三條規定的情形除外。
        第三十一條 采用貸款人受托支付的,貸款人應要求借款人在使用貸款時提出支付申請,并授權貸款人按合同約定方式支付貸款資金。 貸款人應在貸款資金發放前審核借款人相關交易資料和憑證是否符合合同約定條件,支付后做好有關細節的認定記錄。
        第三十二條 貸款人受托支付完成后,應詳細記錄資金流向,歸集保存相關憑證。

        第三十三條 有下列情形之一的個人貸款,經貸款人同意可以采取借款人自主支付方式:

        (一)借款人無法事先確定具體交易對象且金額不超過三十萬元人民幣的; 

        (二)借款人交易對象不具備條件有效使用非現金結算方式的; 

        (三)貸款資金用于生產經營且金額不超過五十萬元人民幣的; 

        (四)法律法規規定的其他情形的。
        第三十四條 采用借款人自主支付的,貸款人應與借款人在借款合同中事先約定,要求借 款人定期報告或告知貸款人貸款資金支付情況。貸款人應當通過賬戶分析、憑證查驗或現場調查等方式,核查貸款支付是否符合約定用途。

                                                                                                   第六章 貸后管理
        第三十五條 個人貸款支付后,貸款人應采取有效方式對貸款資金使用、借款人的信用及 擔保情況變化等進行跟蹤檢查和監控分析,確保貸款資產安全。
        第三十六條 貸款人應區分個人貸款的品種、對象、金額等,確定貸款檢查的相應方式、 內容和頻度。貸款人內部審計等部門應對貸款檢查職能部門的工作質量進行抽查和評價。
        第三十七條 貸款人應定期跟蹤分析評估借款人履行借款合同約定內容的情況,并作為與 借款人后續合作的信用評價基礎。
        第三十八條 貸款人應當按照法律法規規定和借款合同的約定,對借款人未按合同承諾提 供真實、完整信息和未按合同約定用途使用、支付貸款等行為追究違約責任。
        第三十九條 經貸款人同意,個人貸款可以展期。一年以內(含)的個人貸款,展期期限累計不得超過原貸款期限;一年以上的個人貸款, 展期期限累計與原貸款期限相加,不得超過該貸款品種規定的最長貸款期限。
        第四十條
        貸款人應按照借款合同約定,收回貸款本息。 對于未按照借款合同約定償還的貸款,貸款人應采取措施進行清收,或者協議重組。
                                                                                                      第七章 法律責任

        第四十一條 貸款人違反本辦法規定辦理個人貸款業務的,中國銀行業監督管理委員會應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的,中國銀行業監督管理委員會可采取《中華人民 共和國銀行業監督管理法》第三十七條規定的監管措施:
         (一)貸款調查、審查未盡職的;
         (二)未按規定建立、執行貸款面談、借款合同面簽制度的;
         (三)借款合同采用格式條款未公示的;
         (四)違反本辦法第二十七條規定的;

         (五)支付管理不符合本辦法要求的。
        第四十二條 貸款人有下列情形之一的,中國銀行業監督管理委員會除按本辦法第四十一 條采取監管措施外,還可根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》第四十六條、第四十八條 規定對其進行處罰:
        (一)發放不符合條件的個人貸款的;
        (二)簽訂的借款合同不符合本辦法規定的;
        (三)違反本辦法第七條規定的;
        (四)將貸款調查的全部事項委托第三方完成的;

        (五)超越或變相超越貸款權限審批貸款的;
        (六)授意借款人虛構情節獲得貸款的; 

        (七)對借款人違背借款合同約定的行為應發現而未發現,或雖發現但未采取有效措施的; 

        (八)嚴重違反本辦法規定的審慎經營規則的其他情形的。

                                                                                                      第八章 附則
        第四十三條 以存單、國債或者中國銀行業監督管理委員會認可的其他金融產品作質押發 放的個人貸款,消費金融公司、汽車金融公司等非銀行金融機構發放的個人貸款,可參照本辦 法執行。銀行業金融機構發放給農戶用于生產性貸款等國家有專門政策規定的特殊類個人貸款,暫 不執行本辦法。信用卡透支,不適用本辦法。
        第四十四條 個體工商戶和農村承包經營戶申請個人貸款用于生產經營且金額超過五十萬 元人民幣的,按貸款用途適用相關貸款管理辦法的規定。
        第四十五條 貸款人應依照本辦法制定個人貸款業務管理細則及操作規程。
        第四十六條 本辦法由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。
        第四十七條 本辦法自發布之日起施行。


      • 《流動資金貸款管理暫行辦法》

          中國銀行業監督管理委員會令 (2010 年第 1 號)

        《流動資金貸款管理暫行辦法》已經中國銀行業監督管理委員會第 72 次主席會議通過,現予公布, 并自發布之日起施行。

        主席:劉明康              
        零一零年二月十二日

        流動資金貸款管理暫行辦法


          第一章 總則


        第一條 為規范銀行業金融機構流動資金貸款業務經營行為,加強流動資金貸款審慎經營管理,促進動資金貸款業務健康發展,依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等有關法律法規,制定本辦法。

        第二條 中華人民共和國境內經中國銀行業監督管理委員會批準設立的銀行業金融機構(以下簡稱貸款人)經營流動資金貸款業務,應遵守本辦法。

        第三條 本辦法所稱流動資金貸款,是指貸款人向企(事)業法人或國家規定可以作為借款人的其他組織發放的用于借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款。

        第四條 貸款人開展流動資金貸款業務,應當遵循依法合規、審慎經營、平等自愿、公平誠信的原則。

        第五條 貸款人應完善內部控制機制,實行貸款全流程管理,全面了解客戶信息,建立流動資金貸款風險管理制度和有效的崗位制衡機制,將貸款管理各環節的責任落實到具體部門和崗位,并建立各崗位的考核和問責機制。

        第六條 貸款人應合理測算借款人營運資金需求,審慎確定借款人的流動資金授信總額及具體貸款的額度,不得超過借款人的實際需求發放流動資金貸款。貸款人應根據借款人生產經營的規模和周期特點,合理設定流動資金貸款的業務品種和期限,以滿足借款人生產經營的資金需求,實現對貸款資金回籠的有效控制。

        第七條 貸款人應將流動資金貸款納入對借款人及其所在集團客戶的統一授信管理,并按區域、行業、貸款品種等維度建立風險限額管理制度。

        第八條 貸款人應根據經濟運行狀況、行業發展規律和借款人的有效信貸需求等,合理確定內部績效考核指標,不得制訂不合理的貸款規模指標,不得惡性競爭和突擊放貸。

        第九條 貸款人應與借款人約定明確、合法的貸款用途。流動資金貸款不得用于固定資產、股權等投資,不得用于國家禁止生產、經營的領域和用途。 流動資金貸款不得挪用,貸款人應按照合同約定檢查、監督流動資金貸款的使用情況。 

        第十條 中國銀行業監督管理委員會依照本辦法對流動資金貸款業務實施監督管理。


         第二章 受理與調查


        第十一條 流動資金貸款申請應具備以下條件:

         (一)借款人依法設立;

         (二)借款用途明確、合法;

         (三)借款人生產經營合法、合規;

         (四)借款人具有持續經營能力,有合法的還款來源;

         (五)借款人信用狀況良好,無重大不良信用記錄;

         (六)貸款人要求的其他條件。

        第十二條 貸款人應對流動資金貸款申請材料的方式和具體內容提出要求,并要求借款人恪守誠實守信原則,承諾所提供材料真實、完整、有效。

        第十三條 貸款人應采取現場與非現場相結合的形式履行盡職調查,形成書面報告,并對其內容的真實性、完整性和有效性負責。盡職調查包括但不限于以下內容:

         (一)借款人的組織架構、公司治理、內部控制及法定代表人和經營管理團隊的資信等情況;

         (二)借款人的經營范圍、核心主業、生產經營、貸款期內經營規劃和重大投資計劃等情況;

         (三)借款人所在行業狀況;

         (四)借款人的應收賬款、應付賬款、存貨等真實財務狀況;

        (五)借款人營運資金總需求和現有融資性負債情況;

         (六)借款人關聯方及關聯交易等情況;

         (七)貸款具體用途及與貸款用途相關的交易對手資金占用等情況;

         (八)還款來源情況,包括生產經營產生的現金流、綜合收益及其他合法收入等;

         (九)對有擔保的流動資金貸款,還需調查抵(質)押物的權屬、價值和變現難易程度,或保證人的保證資格和能力等情況。


         第三章 風險評價與審批


        第十四條 貸款人應建立完善的風險評價機制,落實具體的責任部門和崗位,全面審查流動資金貸款的風險因素。

        第十五條 貸款人應建立和完善內部評級制度,采用科學合理的評級和授信方法,評定客戶信用等級,建立客戶資信記錄。

        第十六條 貸款人應根據借款人經營規模、業務特征及應收賬款、存貨、應付賬款、資金循環周期等要素測算其營運資金需求(測算方法參考附件),綜合考慮借款人現金流、負債、還款能力、擔保等因素,合理確定貸款結構,包括金額、期限、利率、擔保和還款方式等。

        第十七條 貸款人應根據貸審分離、分級審批的原則,建立規范的流動資金貸款評審制度和流程,確保風險評價和信貸審批的獨立性。貸款人應建立健全內部審批授權與轉授權機制。審批人員應在授權范圍內按規定流程審批貸款,不得越權審批。


         第四章 合同簽訂


        第十八條 貸款人應和借款人及其他相關當事人簽訂書面借款合同及其他相關協議,需擔保的應同時簽訂擔保合同。

        第十九條 貸款人應在借款合同中與借款人明確約定流動資金貸款的金額、期限、利率、用途、支付、還款方式等條款。

        第二十條 前條所指支付條款,包括但不限于以下內容:

         (一)貸款資金的支付方式和貸款人受托支付的金額標準;

         (二)支付方式變更及觸發變更條件;

         (三)貸款資金支付的限制、禁止行為;

         (四)借款人應及時提供的貸款資金使用記錄和資料。

        第二十一條 貸款人應在借款合同中約定由借款人承諾以下事項:

         (一)向貸款人提供真實、完整、有效的材料;

         (二)配合貸款人進行貸款支付管理、貸后管理及相關檢查;

         (三)進行對外投資、實質性增加債務融資,以及進行合并、分立、股權轉讓等重大事項前征得貸款人同意;

         (四)貸款人有權根據借款人資金回籠情況提前收回貸款;

         (五)發生影響償債能力的重大不利事項時及時通知貸款人。

        第二十二條 貸款人應與借款人在借款合同中約定,出現以下情形之一時,借款人應承擔的違約責任和貸款人可采取的措施:

        (一)未按約定用途使用貸款的;

        (二)未按約定方式進行貸款資金支付的;

        (三)未遵守承諾事項的;

        (四)突破約定財務指標的;

        (五)發生重大交叉違約事件的;

        (六)違反借款合同約定的其他情形的。


        第五章 發放和支付


        第二十三條 貸款人應設立獨立的責任部門或崗位,負責流動資金貸款發放和支付審核。

        第二十四條 貸款人在發放貸款前應確認借款人滿足合同約定的提款條件,并按照合同約定通過貸款人受托支付或借款人自主支付的方式對貸款資金的支付進行管理與控制,監督貸款資金按約定用途使用。貸款人受托支付是指貸款人根據借款人的提款申請和支付委托,通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。借款人自主支付是指貸款人根據借款人的提款申請將貸款資金發放至借款人賬戶后,由借款人自主支付給符合合同約定用途的借款人交易對象。

        第二十五條 貸款人應根據借款人的行業特征、經營規模、管理水平、信用狀況等因素和貸款業務品種,合理約定貸款資金支付方式及貸款人受托支付的金額標準。

        第二十六條 具有以下情形之一的流動資金貸款,原則上應采用貸款人受托支付方式:

         (一)與借款人新建立信貸業務關系且借款人信用狀況一般;

         (二)支付對象明確且單筆支付金額較大;

         (三)貸款人認定的其他情形。

        第二十七條 采用貸款人受托支付的,貸款人應根據約定的貸款用途,審核借款人提供的支付申請所列支付對象、支付金額等信息是否與相應的商務合同等證明材料相符。審核同意后,貸款人應將貸款資金通過借款人賬戶支付給借款人交易對象。

        第二十八條 采用借款人自主支付的,貸款人應按借款合同約定要求借款人定期匯總報告貸款資金支付情況,并通過賬戶分析、憑證查驗或現場調查等方式核查貸款支付是否符合約定用途。

        第二十九條 貸款支付過程中,借款人信用狀況下降、主營業務盈利能力不強、貸款資金使用出現異常的,貸款人應與借款人協商補充貸款發放和支付條件,或根據合同約定變更貸款支付方式、停止貸款資金的發放和支付。


        第六章 貸后管理


        第三十條 貸款人應加強貸款資金發放后的管理,針對借款人所屬行業及經營特點,通過定期與不定期現場檢查與非現場監測,分析借款人經營、財務、信用、支付、擔保及融資數量和渠道變化等狀況,掌握各種影響借款人償債能力的風險因素。

        第三十一條 貸款人應通過借款合同的約定,要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況。貸款人可根據借款人信用狀況、融資情況等,與借款人協商簽訂賬戶管理協議,明確約定對指定賬戶回籠資金進出的管理。貸款人應關注大額及異常資金流l留出情況,加強對資金回籠賬戶的監控。

        第三十二條 貸款人應動態關注借款人經營、管理、財務及資金流向等重大預警信號,根據合同約定及時采取提前收貸、追加擔保等有效措施防范化解貸款風險。

        第三十三條 貸款人應評估貸款品種、額度、期限與借款人經營狀況、還款能力的匹配程度,作為與借款人后續合作的依據,必要時及時調整與借款人合作的策略和內容。

        第三十四條 貸款人應根據法律法規規定和借款合同的約定,參與借款人大額融資、資產出售以及兼并、分立、股份制改造、破產清算等活動,維護貸款人債權。

        第三十五條 流動資金貸款需要展期的,貸款人應審查貸款所對應的資產轉換周期的變化原因和實際需要,決定是否展期,并合理確定貸款展期期限,加強對展期貸款的后續管理。

        第三十六條 流動資金貸款形成不良的,貸款人應對其進行專門管理,及時制定清收處置方案。對借款人確因暫時經營困難不能按期歸還貸款本息的,貸款人可與其協商重組。

        第三十七條 對確實無法收回的不良貸款,貸款人按照相關規定對貸款進行核銷后,應繼續向債務人追索或進行市場化處置。


        第七章 法律責任


        第三十八條 貸款人違反本辦法規定經營流動資金貸款業務的,中國銀行業監督管理委員會應當責令其限期改正。貸款人有下列情形之一的,中國銀行業監督管理委員會可采取《中華人民共和國銀行業監督管理法》第三十七條規定的監管措施:

         (一)流動資金貸款業務流程有缺陷的;

         (二)未將貸款管理各環節的責任落實到具體部門和崗位的;

         (三)貸款調查、風險評價、貸后管理未盡職的;

         (四)對借款人違反合同約定的行為應發現而未發現,或雖發現但未及時采取有效措施的。

         第三十九條 貸款人有下列情形之一的,中國銀行業監督管理委員會除按本辦法第三十八條采取監管措施外,還可根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》第四十六條、第四十八條對其進行處罰:

         (一)以降低信貸條件或超過借款人實際資金需求發放貸款的;

         (二)未按本辦法規定簽訂借款合同的;

         (三)與借款人串通違規發放貸款的;

         (四)放任借款人將流動資金貸款用于固定資產投資、股權投資以及國家禁止生產、經營的領域和用途的;

         (五)超越或變相超越權限審批貸款的;

         (六)未按本辦法規定進行貸款資金支付管理與控制的; 

         (七)嚴重違反本辦法規定的審慎經營規則的其他情形的。


         第八章 附則


        第四十條 貸款人應依據本辦法制定流動資金貸款管理實施細則及操作規程。

        第四十一條 本辦法由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。

        第四十二條 本辦法自發布之日起施行。

         附件:流動資金貸款需求量的測算參考


         附件:

         流動資金貸款需求量的測算參考 流動資金貸款需求量應基于借款人日常生產經營所需營運資金與現有流動資金的差額(即流動資金缺口)確定。一般來講,影響流動資金需求的關鍵因素為存貨(原材料、半成品、產成品)、現金、應收賬款和應付賬款。同時,還會受到借款人所屬行業、經營規模、發展階段、談判地位等重要因素的影響。銀行業金融機構根據借款人當期財務報告和業務發展預測,按以下方法測算其流動資金貸款需求量:


         一、估算借款人營運資金量

         借款人營運資金量影響因素主要包括現金、存貨、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。在調查基礎上,預測各項資金周轉時間變化,合理估算借款人營運資金量。在實際測算中,借款人營運資金需求可參考如下公式:

        營運資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預計銷售收入年增長率)/營運資 金周轉次數

        其中:營運資金周轉次數=360/(存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款周轉天數+預付賬款 周轉天數-預收賬款周轉天數)

        周轉天數=360/周轉次數

        應收賬款周轉次數=銷售收入/平均應收賬款余額

        預收賬款周轉次數=銷售收入/平均預收賬款余額

        存貨周轉次數=銷售成本/平均存貨余額

        預付賬款周轉次數=銷售成本/平均預付賬款余額

        應付賬款周轉次數=銷售成本/平均應付賬款余額


         二、估算新增流動資金貸款額度 

        將估算出的借款人營運資金需求量扣除借款人自有資金、現有流動資金貸款以及其他融資,即可估算出新增流動資金貸款額度。新增流動資金貸款額度=營運資金量-借款人自有資金-現有流動資金貸款-其他渠道提供的營運資金。


         三、需要考慮的其他因素

         (一)各銀行業金融機構應根據實際情況和未來發展情況(如借款人所屬行業、規模、發展階段、談判地位等)分別合理預測借款人應收賬款、存貨和應付賬款的周轉天數,并可考慮一定的保險系數。

         (二)對集團關聯客戶,可采用合并報表估算流動資金貸款額度,原則上納入合并報表范圍內的成員企業流動資金貸款總和不能超過估算值。

         (三)對小企業融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況,可在交易真實性的基礎上,確保有效控制用途和回款情況下,根據實際交易需求確定流動資金額度。

         (四)對季節性生產借款人,可按每年的連續生產時段作為計算周期估算流動資金需求,貸款期限應根據回款周期合理確定。


      • 《企業會計準則第36號--關聯方披露》

        企業會計準則第 36 號—關聯方披露 (財會[2006]3 號 二零零六年二月十五日) 
                                                                                                          第一章 總則
        第一條 為了規范關聯方及其交易的信息披露,根據《企業會計準則—基本準則》,制定本準則。
          (四)對該企業實施共同控制的投資方。
        第二條 企業財務報表中應當披露所有關聯方關系及其交易的相關信息。對外提供合并財務報表的,對于已經包括在合并范圍內各企業之間的交易不予披露,但應當披露與合并范圍外各關聯方的關系及其交易。
                                                                                                         第二章 關聯方

        第三條 一方控制、共同控制另一方或對另一方施加重大影響,以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的,構成關聯方。控制,是指有權決定一個企業的財務和經營政策,并能據以從該企業的經營活動中獲取利益。共同控制,是指按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制,僅在與該項經濟活動相關的重要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意時存在。重大影響,是指對一個企業的財務和經營政策有參與決策的權力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。
        第四條 下列各方構成企業的關聯方:
          (一)該企業的母公司。
          (二)該企業的子公司。
          (三)與該企業受同一母公司控制的其他企業。
          (五)對該企業施加重大影響的投資方。
          (六)該企業的合營企業。
          (七)該企業的聯營企業。
          (八)該企業的主要投資者個人及與其關系密切的家庭成員。主要投資者個人,是指能夠控制、共同控制一個企業或者對一個企業施加重大影響的個人投資者。
          (九)該企業或其母公司的關鍵管理人員及與其關系密切的家庭成員。關鍵管理人員,是指有權力并負責計劃、指揮和控制企業活動的人員。與主要投資者個人或關鍵管理人員關系密切的家庭成員,是指在處理與企業的交易時可能影響該個人或受該個人影響的家庭成員。

         (十)該企業主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員控制、共同控制或施加重大影響的其他企業。
        第五條 僅與企業存在下列關系的各方,不構成企業的關聯方:
          (一)與該企業發生日常往來的資金提供者、公用事業部門、政府部門和機構。
          (二)與該企業發生大量交易而存在經濟依存關系的單個客戶、供應商、特許商、經銷商或代理商。
          (三)與該企業共同控制合營企業的合營者。
        第六條 僅僅同受國家控制而不存在其他關聯方關系的企業,不構成關聯方。
                                                                                                       第三章 關聯方交易
        第七條 關聯方交易,是指關聯方之間轉移資源、勞務或義務的行為,而不論是否收取價款。
        第八條 關聯方交易的類型通常包括下列各項:
          (一)購買或銷售商品。
          (二)購買或銷售商品以外的其他資產。
          (三)提供或接受勞務。
          (四)擔保。
          (五)提供資金(貸款或股權投資)。
          (六)租賃。
          (七)代理。
          (八)研究與開發項目的轉移。
          (九)許可協議。
          (十)代表企業或由企業代表另一方進行債務結算。
          (十一)關鍵管理人員薪酬。
                                                                                                        第四章  披露
        第九條 企業無論是否發生關聯方交易,均應當在附注中披露與母公司和子公司有關的下列信息:
          (一)母公司和子公司的名稱。
          母公司不是該企業最終控制方的,還應當披露最終控制方名稱。
          母公司和最終控制方均不對外提供財務報表的,還應當披露母公司之上與其最相近的對外提供財務報表的母公司名稱。
          (二)母公司和子公司的業務性質、注冊地、注冊資本(或實收資本、股本)及其變化。
          (三)母公司對該企業或者該企業對子公司的持股比例和表決權比例。
        第十條 企業與關聯方發生關聯方交易的,應當在附注中披露該關聯方關系的性質、交易類型及交易要素。交易要素至少應當包括:
          (一)交易的金額。
          (二)未結算項目的金額、條款和條件,以及有關提供或取得擔保的信息。
          (三)未結算應收項目的壞賬準備金額。
          (四)定價政策。
        第十一條 關聯方交易應當分別關聯方以及交易類型予以披露。
            類型相似的關聯方交易,在不影響財務報表閱讀者正確理解關聯方交易對財務報表影響的情況下,可以合并披露。
        第十二條 企業只有在提供確鑿證據的情況下,才能披露關聯方交易是公平交易。


      • 《汽車貸款管理辦法》

        中國人民銀行令、中國銀行業監督管理委員會 ([2004]第 2 號)
        《汽車貸款管理辦法》已經 2004 年 3 月 22 日中國人民銀行第 5 次行長辦公會議和 2004 年 8 月 9 日 中國銀行業監督管理委員會主席會議審議通過,現予公布,自 2004 年 10 月 1 日起施行。
        行長 周小川 主席 劉明康
        二零零四年八月十六日 汽車貸款管理辦法
                                                                                                   第一章 總則
        第一條 為規范汽車貸款業務管理,防范汽車貸款風險,促進汽車貸款業務健康發展,根據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國銀行業監督管理法》等法律規定,制定本辦法。
        第二條 本辦法所稱汽車貸款是指貸款人向借款人發放的用于購買汽車(含二手車)的貸款,包括個人汽車貸款、經銷商汽車貸款和機構汽車貸款。
        第三條 本辦法所稱貸款人是指在中華人民共和國境內依法設立的、經中國銀行業監督管理委員會及 其派出機構批準經營人民幣貸款業務的商業銀行、城鄉信用社及獲準經營汽車貸款業務的非銀行金融機構。
        第四條 本辦法所稱自用車是指借款人通過汽車貸款購買的、不以營利為目的的汽車;商用車是指借款人通過汽車貸款購買的、以營利為目的的汽車;二手車是指從辦理完機動車注冊登記手續到規定報廢年限一年之前進行所有權變更并依法辦理過戶手續的汽車。
        第五條 汽車貸款利率按照中國人民銀行公布的貸款利率規定執行,計、結息辦法由借款人和貸款人協商確定。
        第六條 汽車貸款的貸款期限(含展期)不得超過 5 年,其中,二手車貸款的貸款期限(含展期)不 得超過 3 年,經銷商汽車貸款的貸款期限不得超過 1 年。
        第七條 借貸雙方應當遵循平等、自愿、誠實、守信的原則。
                                                                                                 第二章 個人汽車貸款
        第八條 本辦法所稱個人汽車貸款,是指貸款人向個人借款人發放的用于購買汽車的貸款。 
        第九條 借款人申請個人汽車貸款,應當同時符合以下條件:
          (一)是中華人民共和國公民,或在中華人民共和國境內連續居住一年以上(含一年)的港、澳、臺
            居民及外國人;
          (二)具有有效身份證明、固定和詳細住址且具有完全民事行為能力;
          (三)具有穩定的合法收入或足夠償還貸款本息的個人合法資產;
          (四)個人信用良好;
          (五)能夠支付本辦法規定的首期付款;
          (六)貸款人要求的其它條件。
        第十條 貸款人發放個人汽車貸款,應綜合考慮以下因素,確定貸款金額、期限、利率和還本付息方式等貸款條件:
          (一)貸款人對借款人的資信評級情況;
          (二)貸款擔保情況;
          (三)所購汽車的性能及用途;
          (四)汽車行業發展和汽車市場供求情況。
        第十一條 貸款人應當建立借款人信貸檔案。借款人信貸檔案應載明以下內容:
          (一)借款人姓名、住址、有效身份證明及有效聯系方式;
          (二)借款人的收入水平及資信狀況證明;
          (三)所購汽車的購車協議、汽車型號、發動機號、車架號、價格與購車用途;
          (四)貸款的金額、期限、利率、還款方式和擔保情況;
          (五)貸款催收記錄;
          (六)防范貸款風險所需的其它資料。
        第十二條 貸款人發放個人商用車貸款,除本辦法第十一條規定的內容外,應在借款人信貸檔案中增加商用車運營資格證年檢情況、商用車折舊、保險情況等內容。
                                                                                                 第三章 經銷商汽車貸款
        第十三條 本辦法所稱經銷商汽車貸款,是指貸款人向汽車經銷商發放的用于采購車輛和(或)零配件的貸款。
        第十四條 借款人申請經銷商汽車貸款,應當同時符合以下條件: 

        (一)具有工商行政主管部門核發的企業法人營業執照及年檢證明;

        (二)具有汽車生產商出具的代理銷售汽車證明;
        (三)資產負債率不超過 80%;
        (四)具有穩定的合法收入或足夠償還貸款本息的合法資產;

        (五)經銷商、經銷商高級管理人員及經銷商代為受理貸款申請的客戶無重大違約行為或信用不良記錄;
        (六)貸款人要求的其它條件。
        第十五條 貸款人應為每個經銷商借款人建立獨立的信貸檔案,并及時更新。經銷商信貸檔案應載明以下內容:
          (一)經銷商的名稱、法定代表人及營業地址;
          (二)各類營業證照復印件;
          (三)經銷商購買保險、商業信用及財務狀況;
          (四)中國人民銀行核發的貸款卡(號);
          (五)所購汽車及零部件的型號、價格及用途;
          (六)貸款擔保狀況;
          (七)防范貸款風險所需的其它資料。
        第十六條 貸款人對經銷商采購車輛和(或)零配件貸款的貸款金額應以經銷商一段期間的平均存貨為依據,具體期間應視經銷商存貨周轉情況而定。
        第十七條 貸款人應通過定期清點經銷商汽車和(或)零配件存貨、分析經銷商財務報表等方式,定期對經銷商進行信用審查,并視審查結果調整經銷商資信級別和清點存貨的頻率。
                                                                                                  第四章 機構汽車貸款
        第十八條 本辦法所稱機構汽車貸款,是指貸款人對除經銷商以外的法人、其它經濟組織(以下簡稱機構借款人)發放的用于購買汽車的貸款。
        第十九條 借款人申請機構汽車貸款,必須同時符合以下條件:
         (一)具有企業或事業單位登記管理機關核發的企業法人營業執照或事業單位法人證書等證明借款人具有法人資格的法定文件;
         (二)具有合法、穩定的收入或足夠償還貸款本息的合法資產;
         (三)能夠支付本辦法規定的首期付款;
         (四)無重大違約行為或信用不良記錄;
         (五)貸款人要求的其它條件。
        第二十條 貸款人應參照本辦法第十五條之規定為每個機構借款人建立獨立的信貸檔案,加強信貸風險跟蹤監測。
        第二十一條 貸款人對從事汽車租賃業務的機構發放機構商用車貸款,應監測借款人對殘值的估算方式,防范殘值估計過高給貸款人帶來的風險。
                                                                                                   第五章 風險管理
        第二十二條 貸款人發放自用車貸款的金額不得超過借款人所購汽車價格的 80%;發放商用車貸款的 金額不得超過借款人所購汽車價格的 70%;發放二手車貸款的金額不得超過借款人所購汽車價格的 50%。前款所稱汽車價格,對新車是指汽車實際成交價格(不含各類附加稅、費及保費等)與汽車生產商公布的價格的較低者,對二手車是指汽車實際成交價格(不含各類附加稅、費及保費等)與貸款人評估價格的較低者。

        第二十三條 貸款人應建立借款人資信評級系統,審慎確定借款人的資信級別。對個人借款人,應根據其職業、收入狀況、還款能力、信用記錄等因素確定資信級別;對經銷商及機構借款人,應根據其信貸檔案所反映的情況、高級管理人員的資信情況、財務狀況、信用記錄等因素確定資信級別。

        第二十四條 貸款人發放汽車貸款,應要求借款人提供所購汽車抵押或其它有效擔保。
        第二十五條 貸款人應直接或委托指定經銷商受理汽車貸款申請,完善審貸分離制度,加強貸前審查和貸后跟蹤催收工作。
        第二十六條 貸款人應建立二手車市場信息數據庫和二手車殘值估算體系。
        第二十七條 貸款人應根據貸款金額、貸款地區分布、借款人財務狀況、汽車品牌、抵押擔保等因素建立汽車貸款分類監控系統,對不同類別的汽車貸款風險進行定期檢查、評估。根據檢查評估結果,及時調整各類汽車貸款的風險級別。
        第二十八條 貸款人應建立汽車貸款預警監測分析系統,制定預警標準;超過預警標準后應采取重新評價貸款審批制度等措施。
        第二十九條 貸款人應建立不良貸款分類處理制度和審慎的貸款損失準備制度,計提相應的風險準備。
        第三十條 貸款人發放抵押貸款,應審慎評估抵押物價值,充分考慮抵押物減值風險,設定抵押率上限。
        第三十一條 貸款人應將汽車貸款的有關信息及時錄入信貸登記咨詢系統,并建立與其他貸款人的信息交流制度。
                                                                                                    第六章 附則
        第三十二條 貸款人在從事汽車貸款業務時有違反本辦法規定之行為的,中國銀行業監督管理委員會及其派出機構有權依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》等法律規定對該貸款人及其相關人員進行處罰。中國人民銀行及其分支機構可以建議中國銀行業監督管理委員會及其派出機構對從事汽車貸款業務的貸款人違規行為進行監督檢查。
        第三十三條 貸款人對借款人發放的用于購買推土機、挖掘機、攪拌機、泵機等工程車輛的貸款,比照本辦法執行。第三十四條 本辦法由中國人民銀行和中國銀行業監督管理委員會共同負責解釋。
        第三十四條 本辦法自 2004 年 10 月 1 日起施行,中國人民銀行 1998 年頒布的《汽車消費貸款管理 辦法》自本辦法施行之日起廢止。


      • 《汽車金融公司管理辦法(2008)1》

        中國銀行業監督管理委員會令 (2008 年第 1 號)

        《汽車金融公司管理辦法》于 2007 年 12 月 27 日經中國銀行業監督管理委員會第 64 次主席會議通過。 現予公布,自公布之日起施行。
        主席 劉明康
        二零零八年一月二十四日
        汽車金融公司管理辦法
                                                                                                   第一章 總則
        第一條 為加強對汽車金融公司的監督管理,促進我國汽車金融業的健康發展,依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規,制定本辦法。
        第二條 本辦法所稱汽車金融公司,是指經中國銀行業監督管理委員會(以下簡稱中國銀監會)批準設立的,為中國境內的汽車購買者及銷售者提供金融服務的非銀行金融機構。
        第三條 汽車金融公司名稱中應標明“汽車金融”字樣。未經中國銀監會批準,任何單位和個人不得從事汽車金融業務,不得在機構名稱中使用“汽車金融”、“汽車信貸”等字樣。
        第四條 中國銀監會及其派出機構依法對汽車金融公司實施監督管理。
                                                                                                第二章 機構設立、變更與終止
        第五條 設立汽車金融公司應具備下列條件:
          (一)具有符合本辦法規定的出資人;
          (二)具有符合本辦法規定的最低限額注冊資本;
          (三)具有符合《中華人民共和國公司法》和中國銀監會規定的公司章程;
          (四)具有符合任職資格條件的董事、高級管理人員和熟悉汽車金融業務的合格從業人員;
          (五)具有健全的公司治理、內部控制、業務操作、風險管理等制度;
          (六)具有與業務經營相適應的營業場所、安全防范措施和其他設施;
          (七)中國銀監會規定的其他審慎性條件。
        第六條 汽車金融公司的出資人為中國境內外依法設立的企業法人,其中主要出資人須為生產或銷售汽車整車的企業或非銀行金融機構。
        第七條 汽車金融公司出資人中至少應有 1 名出資人具備 5 年以上豐富的汽車金融業務管理和風險控 制經驗。汽車金融公司出資人如不具備前款規定的條件,至少應為汽車金融公司引進合格的專業管理團隊。
        第八條 非金融機構作為汽車金融公司出資人,應當具備以下條件:
        (一)最近 1 年的總資產不低于 80 億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣,年營業收入不低于 50 億元 人民幣或等值的可自由兌換貨幣(合并會計報表口徑);
        (二)最近 1 年年末凈資產不低于資產總額的 30%(合并會計報表口徑); (三)經營業績良好,且最近 2 個會計年度連續盈利; (四)入股資金來源真實合法,不得以借貸資金入股,不得以他人委托資金入股; (五)遵守注冊所在地法律,近 2 年無重大違法違規行為;
        (六)承諾 3 年內不轉讓所持有的汽車金融公司股權(中國銀監會依法責令轉讓的除外),并在擬設 公司章程中載明;
        (七)中國銀監會規定的其他審慎性條件。
        第九條 非銀行金融機構作為汽車金融公司出資人,除應具備第八條第三項至第六項的規定外,還應 當具備注冊資本不低于 3 億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣的條件。
        第十條 汽車金融公司注冊資本的最低限額為 5 億元人民幣或等值的可自由兌換貨幣。注冊資本為一 次性實繳貨幣資本。中國銀監會根據汽車金融業務發展情況及審慎監管的需要,可以調高注冊資本的最低限額。
        第十一條 汽車金融公司的設立須經過籌建和開業兩個階段。申請設立汽車金融公司,應由主要出資人作為申請人,按照《中國銀監會非銀行金融機構行政許可事項申請材料目錄和格式要求》的具體規定,提交籌建、開業申請材料。申請材料以中文文本為準。
        第十二條 未經中國銀監會批準,汽車金融公司不得設立分支機構。

        第十三條 中國銀監會對汽車金融公司董事和高級管理人員實行任職資格核準制度。
        第十四條 汽車金融公司有下列變更事項之一的,應報經中國銀監會批準:
          (一)變更公司名稱;
          (二)變更注冊資本;
          (三)變更住所或營業場所;
          (四)調整業務范圍;
          (五)改變組織形式;
          (六)變更股權或調整股權結構;
          (七)修改章程;
          (八)變更董事及高級管理人員;
          (九)合并或分立;
          (十)中國銀監會規定的其他變更事項。

        第十五條 汽車金融公司有以下情況之一的,經中國銀監會批準后可以解散:
          (一)公司章程規定的營業期限屆滿或公司章程規定的其他解散事由出現;
          (二)公司章程規定的權力機構決議解散;
          (三)因公司合并或分立需要解散;
          (四)其他法定事由。
        第十六條 汽車金融公司有以下情形之一的,經中國銀監會批準,可向法院申請破產:
          (一)不能清償到期債務,并且資產不足以清償全部債務或明顯缺乏清償能力,自愿或應其債權人要求申請破產;
          (二)因解散或被撤銷而清算,清算組發現汽車金融公司財產不足以清償債務,應當申請破產。
        第十七條 汽車金融公司因解散、依法被撤銷或被宣告破產而終止的,其清算事宜,按照國家有關法律法規辦理。
        第十八條 汽車金融公司設立、變更、終止和董事及高級管理人員任職資格核準的行政許可程序,按照《中國銀監會非銀行金融機構行政許可事項實施辦法》執行。
                                                                                                  第三章 業務范圍
        第十九條 經中國銀監會批準,汽車金融公司可從事下列部分或全部人民幣業務:

        (一)接受境外股東及其所在集團在華全資子公司和境內股東 3 個月(含)以上定期存款;

        (二)接受汽車經銷商采購車輛貸款保證金和承租人汽車租賃保證金;

        (三)經批準,發行金融債券;
        (四)從事同業拆借;
        (五)向金融機構借款;
        (六)提供購車貸款業務;
        (七)提供汽車經銷商采購車輛貸款和營運設備貸款,包括展示廳建設貸款和零配件貸款以及維修設備貸款等;
        (八)提供汽車融資租賃業務(售后回租業務除外);

        (九)向金融機構出售或回購汽車貸款應收款和汽車融資租賃應收款業務;

        (十)辦理租賃汽車殘值變賣及處理業務; 

        (十一)從事與購車融資活動相關的咨詢、代理業務;

        (十二)經批準,從事與汽車金融業務相關的金融機構股權投資業務; 

        (十三)經中國銀監會批準的其他業務。
        第二十條 汽車金融公司發放汽車貸款應遵守《汽車貸款管理辦法》等有關規定。 

        第二十一條 汽車金融公司經營業務中涉及外匯管理事項的,應遵守國家外匯管理有關規定。
                                                                                                第四章 風險控制與監督管理
        第二十二條 汽車金融公司應按照中國銀監會有關銀行業金融機構內控指引和風險管理指引的要求,建立健全公司治理和內部控制制度,建立全面有效的風險管理體系。
        第二十三條 汽車金融公司應遵守以下監管要求:
         (一)資本充足率不低于 8%,核心資本充足率不低于 4%;

         (二)對單一借款人的授信余額不得超過資本凈額的 15%;

         (三)對單一集團客戶的授信余額不得超過資本凈額的 50%;

         (四)對單一股東及其關聯方的授信余額不得超過該股東在汽車金融公司的出資額;

         (五)自用固定資產比例不得超過資本凈額40%。 中國銀監會可根據監管需要對上述指標做出適當調整。
        第二十四條 汽車金融公司應按照有關規定實行信用風險資產五級分類制度,并應建立審慎的資產減值損失準備制度,及時足額計提資產減值損失準備。未提足準備的,不得進行利潤分配。
        第二十五條 汽車金融公司應按規定編制并向中國銀監會報送資產負債表、損益表及中國銀監會要求的其他報表。

        第二十六條 汽車金融公司應建立定期外部審計制度,并在每個會計年度結束后的 4 個月內,將經法 定代表人簽名確認的年度審計報告報送公司注冊地的中國銀監會派出機構。
        第二十七條 中國銀監會及其派出機構必要時可指定會計師事務所對汽車金融公司的經營狀況、財務狀況、風險狀況、內部控制制度及執行情況等進行審計。中國銀監會及其派出機構可要求汽車金融公司更換專業技能和獨立性達不到監管要求的會計師事務所。
        第二十八條 汽車金融公司如有業務外包需要,應制定與業務外包相關的政策和管理制度,包括業務外包的決策程序、對外包方的評價和管理、控制業務信息保密性和安全性的措施和應急計劃等。汽車金融公司簽署業務外包協議前應向注冊地中國銀監會派出機構報告業務外包協議的主要風險及相應的風險規避措施等。
        第二十九條 汽車金融公司違反本辦法規定的,中國銀監會將責令限期整改;逾期未整改的,或其行為嚴重危及公司穩健運行、損害客戶合法權益的,中國銀監會可區別情形,依照《中華人民共和國銀行業監督管理法》等法律法規的規定,采取暫停業務、限制股東權利等監管措施。
        第三十條 汽車金融公司已經或可能發生信用危機、嚴重影響客戶合法權益的,中國銀監會將依法對其實行接管或促成機構重組。汽車金融公司有違法經營、經營管理不善等情形,不撤銷將嚴重危害金融秩序、損害公眾利益的,中國銀監會將予以撤銷。
        第三十一條 汽車金融公司可成立行業性自律組織,實行自律管理。自律組織開展活動,應當接受中國銀監會的指導和監督。
                                                                                                第五章 附則
        第三十二條 本辦法第二條所稱中國境內,是指中國大陸,不包括港、澳、臺地區;所稱銷售者,是指專門從事汽車銷售的經銷商,不包括汽車制造商及其他形式的汽車銷售者。

        第三十三條 本辦法第六條所稱主要出資人是指出資數額最多并且出資額不低于擬設汽車金融公司全 部股本 30%的出資人。
        第三十四條 本辦法第十九條所稱汽車融資租賃業務,是指汽車金融公司以汽車為租賃標的物,根據承租人對汽車和供貨人的選擇或認可,將其從供貨人處取得的汽車按合同約定出租給承租人占有、使用,向承租人收取租金的交易活動。
        第三十五條 本辦法第十九條所稱售后回租業務,是指承租人和供貨人為同一人的融資租賃方式。即承租人將自有汽車出賣給出租人,同時與出租人簽訂融資租賃合同,再將該汽車從出租人處租回的融資租賃形式。
        第三十六條 本辦法第二十三條所稱關聯方是指《企業會計準則》第 36 號--關聯方披露所界定的關 聯方。
        第三十七條 本辦法第二十三條有關監管指標的計算方法遵照中國銀監會非現場監管報表指標體系的有關規定。
        第三十八條 本辦法所稱汽車是指我國《汽車產業發展政策》中所定義的道路機動車輛(摩托車除外)。汽車金融公司涉及推土機、挖掘機、攪拌機、泵機等非道路機動車輛金融服務的,可比照本辦法執行。
        第三十九條 本辦法由中國銀監會負責解釋。
        第四十條 本辦法自公布之日起施行,原《汽車金融公司管理辦法》(中國銀監會令 2003 年第 4 號) 及《汽車金融公司管理辦法實施細則》(銀監發〔2003〕23 號)同時廢止。


      • 《商業銀行貸款損失準備管理辦法》

        中國銀行業監督管理委員會令 (2011 年第 4 號)
        《商業銀行貸款損失準備管理辦法》已經中國銀行業監督管理委員會第 110 次主席辦公會 議審議通過。現予公布,自 2012 年 1 月 1 日起施行。

        主席 劉明康 二零一一年七月二十七日                                                                                     

                                                                                              第一章 總則      

        第一條 為加強審慎監管,提升商業銀行貸款損失準備的動態性和前瞻性,增強商業銀行 風險防范能力,促進商業銀行穩健運行,根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》和《中華 人民共和國商業銀行法》,制定本辦法。
        第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內依法設立的商業銀行,包括中資銀行、外商獨 資銀行和中外合資銀行。
        第三條 本辦法所稱貸款損失準備是指商業銀行在成本中列支、用以抵御貸款風險的準備 金,不包括在利潤分配中計提的一般風險準備。
        第四條 中國銀行業監督管理委員會及其派出機構(以下簡稱銀行業監管機構)根據本辦 法對商業銀行貸款損失準備實施監督管理。
        第五條 商業銀行貸款損失準備不得低于銀行業監管機構設定的監管標準。

                                                                                             第二章 監管標準
        第六條 銀行業監管機構設置貸款撥備率和撥備覆蓋率指標考核商業銀行貸款損失準備的 充足性。貸款撥備率為貸款損失準備與各項貸款余額之比;撥備覆蓋率為貸款損失準備與不良貸款 余額之比。
        第七條 貸款撥備率基本標準為 2.5%,撥備覆蓋率基本標準為 150%。該兩項標準中的 較高者為商業銀行貸款損失準備的監管標準。
        第八條 銀行業監管機構依據經濟周期、宏觀經濟政策、產業政策、商業銀行整體貸款分 類偏離度、貸款損失變化趨勢等因素對商業銀行貸款損失準備監管標準進行動態調整。
        主席 劉明康 二○一一年七月二十七日
        第九條 銀行業監管機構依據業務特點、貸款質量、信用風險管理水平、貸款分類偏離度、 呆賬核銷等因素對單家商業銀行應達到的貸款損失準備監管標準進行差異化調整。
        第十條 商業銀行應當按照銀行業監管機構資本充足率管理有關規定確定貸款損失準備的 資本屬性。
                                                                                             第三章 管理要求
        第十一條 商業銀行董事會對管理層制定的貸款損失準備管理制度及其重大變更進行審批,并對貸款損失準備管理負最終責任。
        第十二條 商業銀行管理層負責建立完備的識別、計量、監測和報告貸款風險的管理制度,審慎評估貸款風險,確保貸款損失準備能夠充分覆蓋貸款風險。

        第十三條 商業銀行貸款損失準備管理制度應當包括:
        (一)貸款損失準備計提政策、程序、方法和模型;

        (二)職責分工、業務流程和監督機制;
        (三)貸款損失、呆賬核銷及準備計提等信息統計制度;

        (四)信息披露要求;
        (五)其他管理制度。
        第十四條 商業銀行應當建立完善的貸款風險管理系統,在風險識別、計量和數據信息等 方面為貸款損失準備管理提供有效支持。
        第十五條 商業銀行應當定期對貸款損失準備管理制度進行檢查和評估,及時完善相關管 理制度。
        第十六條 商業銀行應當在半年度、年度財務報告中披露貸款損失準備相關信息,包括但 不限于:
        (一)本期及上年同期貸款撥備率和撥備覆蓋率;
        (二)本期及上年同期貸款損失準備余額;
        (三)本期計提、轉回、核銷數額。
                                                                                             第四章 監管措施
        第十七條 銀行業監管機構定期評估商業銀行貸款損失準備制度與相關管理系統的科學性、完備性、有效性和可操作性,并將評估情況反饋董事會和管理層。
        第十八條 商業銀行應當按月向銀行業監管機構提供貸款損失準備相關信息,包括但不限于:
        (一)貸款損失準備期初、期末余額;
        (二)本期計提、轉回、核銷數額;
        (三)貸款撥備率、撥備覆蓋率期初、期末數值。
        第十九條 銀行業監管機構定期與外部審計機構溝通信息,掌握外部審計機構對商業銀行貸款損失準備的調整情況和相關意見。
        第二十條 銀行業監管機構應當建立商業銀行貸款損失數據統計分析制度,對貸款損失數據進行跟蹤、統計和分析,為科學設定和動態調整貸款損失準備監管標準提供數據支持。

        第二十一條 銀行業監管機構按月對商業銀行貸款撥備率和撥備覆蓋率進行監測和分析,對貸款損失準備異常變化進行調查或現場檢查。

        第二十二條 銀行業監管機構應當將商業銀行貸款損失準備制度建設和執行情況作為風險監管的重要內容。
        第二十三條 商業銀行貸款損失準備連續三個月低于監管標準的,銀行業監管機構向商業 銀行發出風險提示,并提出整改要求;連續六個月低于監管標準的,銀行業監管機構根據《中 華人民共和國銀行業監督管理法》的規定,采取相應監管措施。

        第二十四條 銀行業監管機構經檢查認定商業銀行以弄虛作假手段達到監管標準的,責令 其限期整改,并按照《中華人民共和國銀行業監督管理法》相關規定實施行政處罰。
                                                                                              第五章 附則
        第二十五條 商業銀行之外的銀行業金融機構參照執行本辦法。
        第二十六條 銀行業監管機構確定的系統重要性銀行應當于 2013 年底前達標。非系統重要 性銀行應當于 2016 年底前達標,2016 年底前未達標的,應當制定達標規劃,并向銀行業監管 機構報告,最晚于 2018 年底達標。
        第二十七條 本辦法由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。 

        第二十八條 本辦法自 2012 年 1 月 1 日起施行。


      • 《中國銀監會關于印發《貸款風險分類指引》的通知》

        中國銀行業監督管理委員會令 (2011 年第 4 號)
        《商業銀行貸款損失準備管理辦法》已經中國銀行業監督管理委員會第 110 次主席辦公會 議審議通過。現予公布,自 2012 年 1 月 1 日起施行。

        主席 劉明康
        二零一一年七月二十七日

                                                                                                   第一章 總則
        商業銀行貸款損失準備管理辦法
        第一條 為加強審慎監管,提升商業銀行貸款損失準備的動態性和前瞻性,增強商業銀行 風險防范能力,促進商業銀行穩健運行,根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》和《中華 人民共和國商業銀行法》,制定本辦法。
        第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內依法設立的商業銀行,包括中資銀行、外商獨 資銀行和中外合資銀行。
        第三條 本辦法所稱貸款損失準備是指商業銀行在成本中列支、用以抵御貸款風險的準備 金,不包括在利潤分配中計提的一般風險準備。
        第四條 中國銀行業監督管理委員會及其派出機構(以下簡稱銀行業監管機構)根據本辦 法對商業銀行貸款損失準備實施監督管理。
        第五條 商業銀行貸款損失準備不得低于銀行業監管機構設定的監管標準

                                                                                                   第二章 監管標準
        第六條 銀行業監管機構設置貸款撥備率和撥備覆蓋率指標考核商業銀行貸款損失準備的 充足性。貸款撥備率為貸款損失準備與各項貸款余額之比;撥備覆蓋率為貸款損失準備與不良貸款 余額之比。
        第七條 貸款撥備率基本標準為 2.5%,撥備覆蓋率基本標準為 150%。該兩項標準中的 較高者為商業銀行貸款損失準備的監管標準。
        第九條 銀行業監管機構依據業務特點、貸款質量、信用風險管理水平、貸款分類偏離度、 呆賬核銷等因素對單家商業銀行應達到的貸款損失準備監管標準進行差異化調整。
        第十條 商業銀行應當按照銀行業監管機構資本充足率管理有關規定確定貸款損失準備的 資本屬性。
                                                                                                   第三章 管理要求
        第十一條 商業銀行董事會對管理層制定的貸款損失準備管理制度及其重大變更進行審批,并對貸款損失準備管理負最終責任。

        第十二條 商業銀行管理層負責建立完備的識別、計量、監測和報告貸款風險的管理制度,審慎評估貸款風險,確保貸款損失準備能夠充分覆蓋貸款風險。
        第十三條 商業銀行貸款損失準備管理制度應當包括:
        (一)貸款損失準備計提政策、程序、方法和模型;
        (二)職責分工、業務流程和監督機制;
        (三)貸款損失、呆賬核銷及準備計提等信息統計制度;
        (四)信息披露要求;
        (五)其他管理制度。
        第十四條 商業銀行應當建立完善的貸款風險管理系統,在風險識別、計量和數據信息等 方面為貸款損失準備管理提供有效支持。
        第十五條 商業銀行應當定期對貸款損失準備管理制度進行檢查和評估,及時完善相關管 理制度。
        第十六條 商業銀行應當在半年度、年度財務報告中披露貸款損失準備相關信息,包括但 不限于:
        (一)本期及上年同期貸款撥備率和撥備覆蓋率;
        (二)本期及上年同期貸款損失準備余額;
        (三)本期計提、轉回、核銷數額。
                                                                                                   第四章 監管措施
        第十七條 銀行業監管機構定期評估商業銀行貸款損失準備制度與相關管理系統的科學性、完備性、有效性和可操作性,并將評估情況反饋董事會和管理層。
        第十八條 商業銀行應當按月向銀行業監管機構提供貸款損失準備相關信息,包括但不限于:
        (一)貸款損失準備期初、期末余額;
        (二)本期計提、轉回、核銷數額;
        (三)貸款撥備率、撥備覆蓋率期初、期末數值。
        第十九條 銀行業監管機構定期與外部審計機構溝通信息,掌握外部審計機構對商業銀行貸款損失準備的調整情況和相關意見。
        第二十條 銀行業監管機構應當建立商業銀行貸款損失數據統計分析制度,對貸款損失數據進行跟蹤、統計和分析,為科學設定和動態調整貸款損失準備監管標準提供數據支持。

        第二十一條 銀行業監管機構按月對商業銀行貸款撥備率和撥備覆蓋率進行監測和分析,對貸款損失準備異常變化進行調查或現場檢查。
        第二十二條 銀行業監管機構應當將商業銀行貸款損失準備制度建設和執行情況作為風險監管的重要內容。
        第二十三條 商業銀行貸款損失準備連續三個月低于監管標準的,銀行業監管機構向商業 銀行發出風險提示,并提出整改要求;連續六個月低于監管標準的,銀行業監管機構根據《中 華人民共和國銀行業監督管理法》的規定,采取相應監管措施。
        第二十四條 銀行業監管機構經檢查認定商業銀行以弄虛作假手段達到監管標準的,責令 其限期整改,并按照《中華人民共和國銀行業監督管理法》相關規定實施行政處罰。
                                                                                                    第五章 附則
        第二十五條 商業銀行之外的銀行業金融機構參照執行本辦法。
        第二十六條 銀行業監管機構確定的系統重要性銀行應當于 2013 年底前達標。非系統重要 性銀行應當于 2016 年底前達標,2016 年底前未達標的,應當制定達標規劃,并向銀行業監管 機構報告,最晚于 2018 年底達標。
        第二十七條 本辦法由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。 第二十八條 本辦法自 2012 年 1 月 1 日起施行。


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