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      • 《个人贷款管理暂行办法》

        中国银行业监督管理委员会令 (2010 年第 2 号)

        《个人贷款管理暂行办法》已经中国银行业监督管理委员会第 72 次主席会议通过,现予公布,并自发布之日起施行。
        主席:刘明康

        二零一零年二月十二日

        个人贷款管理暂行办法

                                                                                                   第一章 总则
        第一条 为规范银行业金融机构个人贷款业务行为,加强个人贷款业务审慎经营管理,促进个人贷款业务健康发展,依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商 业银行法?#36820;?#27861;律法规,制定本办法。
        第二条 中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构 (以下简称贷款人)经营个人贷款业务,应遵守本办法。
        第三条 本办法所称个人贷款,是指贷款人向符合条件的自然人发放的用于个人消费、生 产经营等用途的本外币贷款。
        第四条 个人贷款应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。
        第五条 贷款人应建立?#34892;?#30340;个人贷款全流程管理机制,制订贷款管理制度及每一贷款品 种的操作规程,明确相应贷款对象和范围,实施差别风险管理,建立贷款各操作?#26041;?#30340;考核和 问责机制。
        第六条 贷款人应按区域、?#20998;幀?#23458;户群等维度建立个人贷款风险限额管理制度。
        第七条 个人贷款用途应符合法律法规规定和国家有关政策,贷款人不得发放无指定用途 的个人贷款。贷款人应加强贷款资金支付管理,?#34892;?#38450;范个人贷款业务风险。
        第八条 个人贷款的期限和利率应符合国家相关规定。
        第九条 贷款人应建立借款人合理的收入偿债比例控制机制,结合借款人收入、负债、支出、贷款用途、担保情况等因素,合理?#33539;?#36151;款金额和期限,控?#24179;?#27454;人每期还款额不超过其 还款能力。
        第十条 中国银行业监督管理委员会依照本办法对个人贷款业务实施监督管理。
         
                                                                                                 第二章 受理与调查
        第十一条 个人贷款申请应具备以下条件:

        (一)借款人为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民或符合国家有关规定的境外自然人;
        (二)贷款用途明确合法;
        (三)贷款申请数额、期限和币种合理;
        (四)借款人具备还款意愿和还款能力; 

        (五)借款人信用状况良好,无重大不良信用记录;
        (六)贷款人要求的其他条件。
        第十二条 贷款人应要求借款人以书面?#38382;?#25552;出个人贷款申请,并要求借款人提供能够证明其符合贷款条件?#21335;?#20851;资料。
        第十三条 贷款人受理借款人贷款申请后,应履行尽职调查职责,对个人贷款申请内容和相关情况的真实性、准确性、完整性进行调查核实,形成调查评价意见。
        第十四条 贷款调查包括但不限于以下内容:
          (一)借款人基本情况;
          (二)借款人收入情况;
          (三)借款用途;
          (四)借款人还款来源、还款能力及还款方式;
          (五)保证人担保意愿、担保能力或抵(质)押物价值及变现能力。
        第十五条 贷款调查应以实地调查为主、间接调查为辅,采取现场核实、电话查问以及信 息咨询等途径和方法。
        第十六条 贷款人在不损害借款人合法权益和风险可控的前提下,可将贷款调查中的部分 特定事项审慎委托第三方代为办理,但必须明?#36820;?#19977;方的资质条件。贷款人不得将贷款调查的全部事项委托第三方完成。
        第十七条 贷款人应建立并严格执行贷款面谈制度。 通过电子银行渠道发放低风险质押贷款的,贷款人至少应当采取?#34892;?#25514;施?#33539;?#20511;款人真实身份。
                                                                                             第三章 风险评价与审批
        第十八条 贷款审查应对贷款调查内容的合法性、合理性、准确性进行全面审查,重点关 注调查人的尽职情况和借款人的偿还能力、诚信状况、担保情况、抵(质)押比率、风险程度 等。
        第十九条 贷款风险评价应以分析借款人现金收入为基础,采取定量?#25237;?#24615;分析方法,全 面、动态地进行贷款审查和风险评估。贷款人应建立和完?#24179;?#27454;人信用记录和评价体系。
        第二十条 贷款人应根据审慎性原则,完善授权管理制度,规范审批操作流程,明确贷款 审批权限,实行审贷分离和授权审批,确保贷款审批人员按照授权独立审批贷款。
        第二十一条 对未获批准的个人贷款申请,贷款人应告知借款人。
        第二十二条 贷款人应根据重大经济?#38382;?#21464;化、违约率明显上升等异常情况,对贷款审批 ?#26041;?#36827;行评价分析,及时、有针对性地调整审批政策,加强相关贷款的管理。
                                                                                                第四章 协议与发放
        第二十三条 贷款人应与借款人签订书面借款合同,需担保的应同时签订担保合同。贷款 人应要求借款人当面签订借款合同及其他相关文件,但电子银行渠道办理的贷款除外。
        第二十四条 借款合同应符合《中华人民共和国合同法?#36820;?#35268;定,明确约定各方当事人的 诚信?#20449;?#21644;贷款资金的用途、支付对象(范围)、支付金额、支付条件、支付方式等。借款合同应设立相关条款,明?#26041;?#27454;人不履行合同或怠于履行合同时应当承担的违约责任。 

        第二十五条 贷款人应建立健全合同管理制度,?#34892;?#38450;范个人贷款法律风险。 借款合同采用格式条款的,应当维护借款人的合法权益,并予以公?#23613;?br/>第二十六条 贷款人应依照《中华人民共和国物权法》、《中华人民共和国担保法?#36820;?#27861;律法规?#21335;?#20851;规定,规范担保流程与操作。 按合同约定办理抵押物登记的,贷款人应当参与。贷款人委托第三方办理的,应对抵押物登记情况予以核实。?#21592;?#35777;方式担保的个人贷贷款人应由不少于两名信贷人员完成。

        第二十七条 贷款人应加强对贷款的发放管理,遵循审贷与放贷分离的原则,设立独立的放款管理部门或岗位,负责落实放款条件、发放满足约定条件的个人贷款。
        第二十八条 借款合同生效后,贷款人应按合同约定及时发放贷款。
                                                                                                 第五章 支付管理
        第二十九条 贷款人应按照借款合同约定,通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支?#30563;?#34892;管理与控制。 贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托,将贷款资金支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。 借款人自主支付是贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金直接发放至借款人账户,并由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。
        第三十条 个人贷款资金应当采用贷款人受托支付方式向借款人交易对象支付,但本办法第三十三条规定的情形除外。
        第三十一条 采用贷款人受托支付的,贷款人应要求借款人在使用贷款时提出支付申请,并授权贷款人按合同约定方式支付贷款资金。 贷款人应在贷款资金发放前审核借款人相关交易资料和凭证是否符合合同约定条件,支付后做好有关细节的认定记录。
        第三十二条 贷款人受托支付完成后,应详细记录资金流向,归集保存相关凭证。

        第三十三条 有下列情形之一的个人贷款,经贷款人同意可以采取借款人自主支付方式:

        (一)借款人无法事?#28909;范?#20855;体交易对象且金额不超过三十万元人民?#19994;? 

        (二)借款人交易对象不具备条件?#34892;?#20351;用非现金结算方式的; 

        (三)贷款资金用于生产经营且金额不超过五十万元人民?#19994;? 

        (四)法律法规规定的其他情形的。
        第三十四条 采用借款人自主支付的,贷款人应与借款人在借款合同中事先约定,要求借 款人定期报告或告知贷款人贷款资金支付情况。贷款人应当通过账户分析、凭证查验或现场调查等方式,核查贷款支付是否符合约定用途。

                                                                                                   第六章 贷后管理
        第三十五条 个人贷款支付后,贷款人应采取?#34892;?#26041;式对贷款资金使用、借款人的信用及 担保情况变化等进行跟踪检查和监控分析,确保贷款资产安全。
        第三十六条 贷款人应区分个人贷款的?#20998;幀?#23545;象、金额等,?#33539;?#36151;款检查?#21335;?#24212;方?#20581;?内容和频度。贷款人内部审计等部门应对贷款检查职能部门的工作质量进行抽查和评价。
        第三十七条 贷款人应定期跟踪分析评估借款人履行借款合同约定内容的情况,并作为与 借款人后续合作的信用评价基础。
        第三十八条 贷款人应当按照法律法规规定和借款合同的约定,对借款人未按合同?#20449;?#25552; 供真实、完整信息和未按合同约定用途使用、支付贷款等行为追究违约责任。
        第三十九条 经贷款人同意,个人贷款可以展期。一年以内(含)的个人贷款,展期期限累计不得超过原贷款期限;一年以?#31995;?#20010;人贷款, 展期期限累计与原贷款期限相加,不得超过该贷款?#20998;?#35268;定的最长贷款期限。
        第四十条
        贷款人应按照借款合同约定,收回贷款本息。 对于未按照借款合同约定偿还的贷款,贷款人应采取措施进行清收,或者协议重组。
                                                                                                      第七章 法律责任

        第四十一条 贷款人违反本办法规定办理个人贷款业务的,中国银行业监督管理委员会应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的,中国银行业监督管理委员会可采取《中华人民 共和国银行业监督管理法?#36820;?#19977;十七条规定的监管措施:
         (一)贷款调查、审查未尽职的;
         (二)未按规定建立、执行贷款面谈、借款合同面签制度的;
         (三)借款合同采用格式条款未公示的;
         (四)违反本办法第二十七条规定的;

         (五)支付管理不符合本办法要求的。
        第四十二条 贷款人有下列情形之一的,中国银行业监督管理委员会除按本办法第四十一 条采取监管措施外,还可根据《中华人民共和国银行业监督管理法?#36820;?#22235;十六条、第四十八条 规定对其进行处罚:
        (一)发放不符合条件的个人贷款的;
        (二)签订的借款合同不符合本办法规定的;
        (三)违反本办法第七条规定的;
        (四)将贷款调查的全部事项委托第三方完成的;

        (五)超越或变相超越贷款权限审批贷款的;
        (六)授意借款人虚构情节获得贷款的; 

        (七)对借款人违背借款合同约定的行为应发现而未发现,或虽发现但未采取?#34892;?#25514;施的; 

        (八)?#29616;?#36829;反本办法规定的审慎经营规则的其他情形的。

                                                                                                      第八章 附则
        第四十三条 以存单、国债或者中国银行业监督管理委员会认可的其他金融产品作质押发 放的个人贷款,消费金融公?#23613;?#27773;车金融公司等非银行金融机构发放的个人贷款,可参照本办 法执行。银行业金融机构发放给农户用于生产性贷款等国家有专门政策规定的特殊类个人贷款,暂 不执行本办法。信用卡透支,不适用本办法。
        第四十四条 个体工商户?#22242;?#26449;承包经营户申请个人贷款用于生产经营且金额超过五十万 元人民?#19994;?按贷款用途适用相关贷款管理办法的规定。
        第四十五条 贷款人应依照本办法制定个人贷款业务管理细则及操作规程。
        第四十六条 本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。
        第四十七条 本办法自发布之日起施行。


      • 《流动资金贷款管理暂行办法》

          中国银行业监督管理委员会令 (2010 年第 1 号)

        《流动资金贷款管理暂行办法》已经中国银行业监督管理委员会第 72 次主席会议通过,现予公布, 并自发布之日起施行。

        主席:刘明康              
        零一零年二月十二日

        流动资金贷款管理暂行办法


          第一章 总则


        第一条 为规范银行业金融机构流动资金贷款业务经营行为,加强流动资金贷款审慎经营管理,促进动资金贷款业务健康发展,依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法?#36820;?#26377;关法律法规,制定本办法。

        第二条 中华人民共和国境内经中国银行业监督管理委员会批准设立的银行业金融机构(以下简称贷款人)经营流动资金贷款业务,应遵守本办法。

        第三条 本办法所称流动资金贷款,是指贷款人向企(事)业法人或国家规定可以作为借款人的其他组织发放的用于借款人日常生产经营周转的本外币贷款。

        第四条 贷款人开展流动资金贷款业务,应当遵循依法合规、审慎经营、平等自愿、公平诚信的原则。

        第五条 贷款人应完善内部控制机制,实行贷款全流程管理,全面了解客户信息,建立流动资金贷款风险管理制度和?#34892;?#30340;岗位制衡机制,将贷款管理各?#26041;?#30340;责任落实到具体部门和岗位,并建立各岗位的考核和问责机制。

        第六条 贷款人应合理测算借款人营运资金需求,审慎?#33539;?#20511;款人的流动资金授信总额及具体贷款的额度,不得超过借款人的实际需求发放流动资金贷款。贷款人应根据借款人生产经营的规模和周期特点,合理设定流动资金贷款的业务?#20998;?#21644;期限,?#26376;?#36275;借款人生产经营的资金需求,实现对贷款资金回笼的?#34892;?#25511;制。

        第七条 贷款人应将流动资金贷款纳入对借款人及其所在集团客户的统一授信管理,并按区域、行业、贷款?#20998;?#31561;维度建立风险限额管理制度。

        第八条 贷款人应根据经济运行状况、行业发展规律和借款人的?#34892;?#20449;贷需求等,合理?#33539;?#20869;部绩效考核指标,不得制订不合理的贷款规模指标,不得恶性竞争和突击放贷。

        第九条 贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。流动资金贷款不得用于固定资产、股权等投资,不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。 流动资金贷款不得挪用,贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使?#20204;?#20917;。 

        第十条 中国银行业监督管理委员会依照本办法对流动资金贷款业务实施监督管理。


         第二章 受理与调查


        第十一条 流动资金贷款申请应具备以下条件:

         (一)借款人依法设立;

         (二)借款用途明确、合法;

         (三)借款人生产经营合法、合规;

         (四)借款人具有?#20013;?#32463;营能力,有合法的还款来源;

         (五)借款人信用状况良好,无重大不良信用记录;

         (六)贷款人要求的其他条件。

        第十二条 贷款人应对流动资金贷款申请材?#31995;?#26041;式和具体内容提出要求,并要求借款?#31639;?#23432;诚实守信原则,?#20449;?#25152;提供材料真实、完整、?#34892;А?/span>

        第十三条 贷款人应采取现场与非现场相结?#31995;男问?#23653;行尽职调查,形成书面报告,并对其内容的真实性、完整性和?#34892;愿?#36131;。尽职调查包括但不限于以下内容:

         (一)借款人的组织架构、公司治理、内部控制及法定代表人和经营管理团队的资信等情况;

         (二)借款人的经营范围、核心主业、生产经营、贷款期内经营规划和重大投资计划等情况;

         (三)借款人所在行业状况;

         (四)借款人的应收账款、应付账款、存货?#26085;?#23454;财务状况;

        (五)借款人营运资金总需求和现有融资?#24895;?#20538;情况;

         (六)借款人关联方及关联交易等情况;

         (七)贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对手资金?#21152;?#31561;情况;

         (八)还款来源情况,包括生产经营产生?#21335;?#37329;流、综合收益及其他合法收入等;

         (九)对有担保的流动资金贷款,还需调查抵(质)押物的权属、价值和变现难易程度,或保证人的保证资格和能力等情况。


         第三章 风险评价与审批


        第十四条 贷款人应建立完善的风险评价机制,落实具体的责任部门和岗位,全面审查流动资金贷款的风险因素。

        第十五条 贷款人应建立和完善内部评级制度,采用科学合理的评级和授信方法,评定客户信用等级,建立客户资信记录。

        第十六条 贷款人应根据借款人经营规模、业务特征及应收账款、存货、应付账款、资金循?#20998;?#26399;等要素测算其营运资金需求(测算方法参考附件),综合考虑借款人现金流、负债、还款能力、担保等因素,合理?#33539;?#36151;款结构,包括金额、期限、利率、担保和还款方式等。

        第十七条 贷款人应根据贷审分离、分级审批的原则,建立规范的流动资金贷款评审制度和流程,确保风险评价和信贷审批的独立性。贷款人应建立健全内部审批授权与转授权机制。审批人员应在授权范围内按规定流程审批贷款,不得越权审批。


         第四章 合同签订


        第十八条 贷款人应和借款人及其他相关当事人签订书面借款合同及其他相关协议,需担保的应同时签订担保合同。

        第十九条 贷款人应在借款合同中与借款人明确约定流动资金贷款的金额、期限、利率、用途、支付、还款方式等条款。

        第二十条 前条所指支付条款,包括但不限于以下内容:

         (一)贷款资金的支付方式和贷款人受托支付的金额标准;

         (二)支付方式变更及触发变更条件;

         (三)贷款资金支付?#21335;?#21046;、禁止行为;

         (四)借款人应及时提供的贷款资金使用记录和资料。

        第二十一条 贷款人应在借款合同中约定由借款人?#20449;?#20197;下事项:

         (一)向贷款人提供真实、完整、?#34892;?#30340;材料;

         (二)配合贷款人进行贷款支付管理、贷后管理及相关检查;

         (三)进行对外投资、实质性增加债务融资,以及进行合并、分立、股权转让等重大事项前征得贷款人同意;

         (四)贷款人有权根据借款人资金回笼情况提前收回贷款;

         (五)发生影响偿债能力的重大不利事项时及时通知贷款人。

        第二十二条 贷款人应与借款人在借款合同中约定,出现以下情形之一时,借款人应承担的违约责任和贷款人可采取的措施:

        (一)未按约定用途使用贷款的;

        (二)未按约定方式进行贷款资金支付的;

        (三)未遵守?#20449;?#20107;项的;

        (四)突破约定财务指标的;

        (五)发生重大交叉违约事件的;

        (六)违反借款合同约定的其他情形的。


        第五章 发放和支付


        第二十三条 贷款人应设立独立的责任部门或岗位,负责流动资金贷款发放和支付审核。

        第二十四条 贷款人在发放贷款前应确认借款人满足合同约定的提款条件,并按照合同约定通过贷款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支?#30563;?#34892;管理与控制,监督贷款资金按约定用途使用。贷款人受托支付是指贷款人根据借款人的提款申请和支付委托,通过借款人账户支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。借款人自主支付是指贷款人根据借款人的提款申请将贷款资金发放至借款人账户后,由借款人自主支付给符合合同约定用途的借款人交易对象。

        第二十五条 贷款人应根据借款人的行业特征、经营规模、管理水平、信用状况等因素和贷款业务?#20998;?合理约定贷款资金支付方式及贷款人受托支付的金额标准。

        第二十六条 具有以下情形之一的流动资金贷款,原则上应采用贷款人受托支付方式:

         (一)与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般;

         (二)支付对象明确且单笔支付金额较大;

         (三)贷款人认定的其他情形。

        第二十七条 采用贷款人受托支付的,贷款人应根据约定的贷款用途,审核借款人提供的支付申请所列支付对象、支付金额等信息是否与相应的商务合同等证明材料相符。审核同意后,贷款人应将贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对象。

        第二十八条 采用借款人自主支付的,贷款人应按借款合同约定要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况,并通过账户分析、凭证查验或现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。

        第二十九条 贷款支付过程中,借款人信用状况下?#24608;?#20027;营业务盈利能力不强、贷款资金使用出现异常的,贷款人应与借款人协商补充贷款发放和支付条件,或根据合同约定变更贷款支付方?#20581;?#20572;止贷款资金的发放和支付。


        第六章 贷后管理


        第三十条 贷款人应加强贷款资金发放后的管理,针对借款人所属行业及经营特点,通过定期与不定期现场检查与非现场监测,分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等状况,掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素。

        第三十一条 贷款人应通过借款合同的约定,要求借款人指定专门资金回笼账户并及时提供该账户资金进出情况。贷款人可根据借款人信用状况、融资情况等,与借款人协商签订账户管理协议,明确约定对指定账户回笼资金进出的管理。贷款人应关注大额及异常资金流l留出情况,加强对资金回笼账户的监控。

        第三十二条 贷款人应动态关注借款人经营、管理、财务及资金流向等重大预警信号,根据合同约定及时采取提前收贷、追加担保等?#34892;?#25514;施防范化解贷款风险。

        第三十三条 贷款人应评估贷款?#20998;幀?#39069;度、期限与借款人经营状况、还款能力的匹配程度,作为与借款人后续合作的依据,必要时及时调整与借款人合作的策略和内容。

        第三十四条 贷款人应根据法律法规规定和借款合同的约定,参与借款人大额融资、资产出售以及兼并、分立、股份制改造、破产清算等活动,维护贷款人债权。

        第三十五条 流动资金贷款需要展期的,贷款人应审查贷款所对应的资产转换周期的变化原因和实际需要,决定是否展期,并合理?#33539;?#36151;款展期期限,加强对展期贷款的后续管理。

        第三十六条 流动资金贷款形成不良的,贷款人应对其进行专门管理,及时制定清收处置方案。对借款人确因暂时经营困难不能按期归还贷款本息的,贷款人可与其协商重组。

        第三十七条 对确实无法收回的不良贷款,贷款人按照相关规定对贷款进行核销后,应继续向债务人追索或进行市场化处置。


        第七章 法律责任


        第三十八条 贷款人违反本办法规定经营流动资金贷款业务的,中国银行业监督管理委员会应当责令其限期改正。贷款人有下列情形之一的,中国银行业监督管理委员会可采取《中华人民共和国银行业监督管理法?#36820;?#19977;十七条规定的监管措施:

         (一)流动资金贷款业务流程有缺陷的;

         (二)未将贷款管理各?#26041;?#30340;责任落实到具体部门和岗位的;

         (三)贷款调查、风险评价、贷后管理未尽职的;

         (四)对借款人违反合同约定的行为应发现而未发现,或虽发现但未及时采取?#34892;?#25514;施的。

         第三十九条 贷款人有下列情形之一的,中国银行业监督管理委员会除按本办法第三十八条采取监管措施外,还可根据《中华人民共和国银行业监督管理法?#36820;?#22235;十六条、第四十八条对其进行处罚:

         (一)以降低信贷条件或超过借款人实?#39318;?#37329;需求发放贷款的;

         (二)未按本办法规定签订借款合同的;

         (三)与借款人串通违规发放贷款的;

         (四)放任借款人将流动资金贷款用于固定资产投资、股权投资以及国家禁止生产、经营的领域和用途的;

         (五)超越或变相超越权限审批贷款的;

         (六)未按本办法规定进行贷款资金支付管理与控制的; 

         (七)?#29616;?#36829;反本办法规定的审慎经营规则的其他情形的。


         第八章 附则


        第四十条 贷款人应依据本办法制定流动资金贷款管理实施细则及操作规程。

        第四十一条 本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。

        第四十二条 本办法自发布之日起施行。

         附件:流动资金贷款需求?#24247;?#27979;算参考


         附件:

         流动资金贷款需求?#24247;?#27979;算参考 流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额(即流动资金缺口)?#33539;ā?#19968;般来讲,影响流动资金需求的关键因素为存货(原材料、半成品、产成品)、现金、应收账款和应付账款。同时,还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测,按以下方法测算其流动资金贷款需求量:


         一、估算借款人营运资金量

         借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上,预测各项资金周转时间变化,合理估算借款人营运资金量。在实际测算中,借款人营运资金需求可参考如下公式:

        营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资 金周转?#38382;?/span>

        其中:营运资金周转?#38382;?360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款 周转天数-预收账款周转天数)

        周转天数=360/周转?#38382;?/span>

        应收账款周转?#38382;?销售收入/平均应收账款余额

        预收账款周转?#38382;?销售收入/平均预收账款余额

        存货周转?#38382;?销售成本/平均存货余额

        预付账款周转?#38382;?销售成本/平均预付账款余额

        应付账款周转?#38382;?销售成本/平均应付账款余额


         二、估算新增流动资金贷款额度 

        将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资,即可估算出新增流动资金贷款额度。新增流动资金贷款额度=营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金。


         三、需要考虑的其他因素

         (一)各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况(如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等)分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数,并可考虑一定的保险系数。

         (二)对集团关联客户,可采用合并报表估算流动资金贷款额度,原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。

         (三)对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况,可在交易真实性的基础上,确保?#34892;?#25511;制用途和回款情况下,根据实?#24335;?#26131;需求?#33539;?#27969;动资金额度。

         (四)对季节性生产借款人,可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求,贷款期限应根据回款周期合理?#33539;ā?/span>


      • 《企业会计准则第36号--关联方披露》

        企业会计准则第 36 号—关联方披露 (财会[2006]3 号 二零零六年二月十五日) 
                                                                                                          第一章 总则
        第一条 为了规范关联方及其交易的信息披露,根据《企业会计准则—基本准则》,制定本准则。
          (四)?#24895;?#20225;业实施共同控制的投资方。
        第二条 企业财务报表中应当披露所有关联方关系及其交易?#21335;?#20851;信息。对外提供合并财务报表的,对于已经包括在合并范围内各企业之间的交易不予披露,但应当披露与合并范围外各关联方的关系及其交易。
                                                                                                         第二章 关联方

        第三条 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的,构成关联方。控制,是指有权决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益。共同控制,是指按照合同约定对?#35802;?#32463;济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
        第四条 下列各方构成企业的关联方:
          (一)该企业的母公?#23613;?br/>  (二)该企业的子公?#23613;?br/>  (三)与该企业受同一母公司控制的其他企业。
          (五)?#24895;?#20225;业施加重大影响的投资方。
          (六)该企业的合营企业。
          (七)该企业的联营企业。
          (八)该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人,是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。
          (九)该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员,是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员,是指在处理与企业的交?#36164;?#21487;能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。

         (十)该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。
        第五条 仅与企业存在下列关系的各方,不构成企业的关联方:
          (一)与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构。
          (二)与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商。
          (三)与该企业共同控制合营企业的合营者。
        第六条 仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业,不构成关联方。
                                                                                                       第三章 关联方交易
        第七条 关联方交易,是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为,而不论是否收取价款。
        第八条 关联方交易的类型通常包括下列各项:
          (一)购买或销售商品。
          (二)购买或销售商品以外的其他资产。
          (三)提供或接受劳务。
          (四)担保。
          (五)提供资金(贷款或股权投资)。
          (六)租赁。
          (七)代理。
          (八)研究与开发项?#24247;?#36716;移。
          (九)许可协议。
          (十)代表企业或由企业代表另一方进行债务结算。
          (十一)关键管理人员薪酬。
                                                                                                        第四章  披露
        第九条 企业无论是否发生关联方交易,均应当在附注中披露与母公司和子公司有关?#21335;鋁行?#24687;:
          (一)母公司和子公司的名称。
          母公司不是该企业最终控制方的,还应当披露最终控制方名称。
          母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的,还应当披露母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称。
          (二)母公司和子公司的业务性质、注册地、注册资本(或实收资本、股本)及其变化。
          (三)母公?#24452;愿?#20225;业或者该企业对子公司的持股比例和表决权比例。
        第十条 企业与关联方发生关联方交易的,应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。交易要素至少应当包括:
          (一)交易的金额。
          (二)未结算项?#24247;?#37329;额、条款和条件,以及有关提供或取得担保的信息。
          (三)未结算应收项?#24247;?#22351;账准备金额。
          (四)定价政策。
        第十一条 关联方交易应当分别关联方以及交易类型予以披露。
            类型相似的关联方交易,在不影响财务报表阅读者正确理解关联方交易对财务报表影响的情况下,可以合并披露。
        第十二条 企业只有在提供确凿证据的情况下,才能披露关联方交?#36164;?#20844;平交易。


      • 《汽车贷款管理办法》

        中国人民银行令、中国银行业监督管理委员会 ([2004]第 2 号)
        《汽车贷款管理办法》已经 2004 年 3 月 22 日中国人民银行第 5 次行长办公会议和 2004 年 8 月 9 日 中国银行业监督管理委员会主席会议审议通过,现予公布,自 2004 年 10 月 1 日起施行。
        行长 周小川 主席 刘明康
        二零零四年八月十六日 汽车贷款管理办法
                                                                                                   第一章 总则
        第一条 为规范汽车贷款业务管理,防范汽车贷款风险,促进汽车贷款业务健康发展,根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法?#36820;?#27861;律规定,制定本办法。
        第二条 本办法所称汽车贷款是指贷款人向借款人发放的用于购买汽车(含二手车)的贷款,包括个人汽车贷款、经销商汽车贷款和机构汽车贷款。
        第三条 本办法所称贷款人是指在中华人民共和国境内依法设立的、经中国银行业监督管理委员会及 其派出机构批准经营人民币贷款业务的商业银行、城乡信用社及获准经营汽车贷款业务的非银行金融机构。
        第四条 本办法所称自用车是指借款人通过汽车贷款购买的、不以营利为?#24247;?#30340;汽车;商用车是指借款人通过汽车贷款购买的、以营利为?#24247;?#30340;汽车;二手车是指从办理完机动车注册登记?#20013;?#21040;规定报废年限一年之前进行所有权变更并依法办理过户?#20013;?#30340;汽车。
        第五条 汽车贷款利率按照中国人民银行公布的贷款利率规定执行,计、结息办法由借款人和贷款人协商?#33539;ā?br/>第六条 汽车贷款的贷款期限(含展期)不得超过 5 年,其中,二手车贷款的贷款期限(含展期)不 得超过 3 年,经销商汽车贷款的贷款期限不得超过 1 年。
        第七条 借贷双?#25509;?#24403;遵循平等、自愿、诚实、守信的原则。
                                                                                                 第二章 个人汽车贷款
        第八条 本办法所称个人汽车贷款,是指贷款人向个人借款人发放的用于购买汽车的贷款。 
        第九条 借款人申请个人汽车贷款,应当同时符合以下条件:
          (一)是中华人民共和国公民,或在中华人民共和国境内连续居住一年以上(含一年)的港、澳、台
            居民及外国人;
          (二)具有?#34892;?#36523;份证明、固定和详细住址且具有完全民事行为能力;
          (三)具有稳定的合法收入或足够偿还贷款本息的个人合法资产;
          (四)个人信用良好;
          (五)能够支付本办法规定的首期付款;
          (六)贷款人要求的其它条件。
        第十条 贷款人发放个人汽车贷款,应综合考虑以下因素,?#33539;?#36151;款金额、期限、利率和还本付息方式等贷款条件:
          (一)贷款人对借款人的资信评级情况;
          (二)贷款担保情况;
          (三)所购汽车的性能及用途;
          (四)汽车行业发?#36141;?#27773;车市场供求情况。
        第十一条 贷款人应当建立借款人信贷档案。借款人信贷档案应载明以下内容:
          (一)借款人姓名、住址、?#34892;?#36523;份证明及?#34892;?#32852;系方式;
          (二)借款人的收入水平及资信状况证明;
          (三)所购汽车的购车协议、汽车型号、发动机号、车架号、价格与购车用途;
          (四)贷款的金额、期限、利率、还款方式和担保情况;
          (五)贷款催收记录;
          (六)防范贷款风险所需的其它资料。
        第十二条 贷款人发放个人商用车贷款,除本办法第十一条规定的内容外,应在借款人信贷档案中增加商用车运营资格证年检情况、商用车折旧、保险情况等内容。
                                                                                                 第三章 经销商汽车贷款
        第十三条 本办法所称经销商汽车贷款,是指贷款人向汽车经销商发放的用于采购车辆和(或)零配件的贷款。
        第十四条 借款人申请经销商汽车贷款,应当同时符合以下条件: 

        (一)具有工商行政主管部门核发的企业法人营业执照及年检证明;

        (二)具有汽车生产商出具的代理销售汽车证明;
        (三)资产负债率不超过 80%;
        (四)具有稳定的合法收入或足够偿还贷款本息的合法资产;

        (五)经销商、经销商高级管理人员及经销商代为受理贷款申请的客户无重大违约行为或信用不良记录;
        (六)贷款人要求的其它条件。
        第十五条 贷款人应为每个经销商借款人建立独立的信贷档案,并及?#22791;?#26032;。经销商信贷档案应载明以下内容:
          (一)经销商的名称、法定代表人及营业地址;
          (二)各类营业证照?#20174;?#20214;;
          (三)经销商购买保险、商业信用及财务状况;
          (四)中国人民银行核发的贷款卡(号);
          (五)所购汽车及零部件的型号、价格及用途;
          (六)贷款担保状况;
          (七)防范贷款风险所需的其它资料。
        第十六条 贷款人对经销商采购车辆和(或)零配件贷款的贷款金额应以经销商一段期间的平均存货为依据,具体期间应视经销商存货周转情况而定。
        第十七条 贷款人应通过定期清点经销商汽车和(或)零配件存货、分析经销商财务报表等方式,定期对经销商进行信用审查,并视审查结果调整经销商资信级别和清点存货的频率。
                                                                                                  第四章 机构汽车贷款
        第十八条 本办法所称机构汽车贷款,是指贷款人对除经销商以外的法人、其它经济组织(以下简称机构借款人)发放的用于购买汽车的贷款。
        第十九条 借款人申请机构汽车贷款,必须同时符合以下条件:
         (一)具有企业或事业单位登记管理机关核发的企业法人营业执照或事业单位法人证书等证明借款人具有法人资格的法定文件;
         (二)具有合法、稳定的收入或足够偿还贷款本息的合法资产;
         (三)能够支付本办法规定的首期付款;
         (四)无重大违约行为或信用不良记录;
         (五)贷款人要求的其它条件。
        第二十条 贷款人应参照本办法第十五条之规定为每个机构借款人建立独立的信贷档案,加强信贷风险跟踪监测。
        第二十一条 贷款人对从事汽车租赁业务的机构发放机构商用车贷款,应监测借款人对残值的估算方式,防范残值估计过高给贷款人带来的风险。
                                                                                                   第五章 风险管理
        第二十二条 贷款人发放自用车贷款的金额不得超过借款人所购汽车价格的 80%;发放商用车贷款的 金额不得超过借款人所购汽车价格的 70%;发放二手车贷款的金额不得超过借款人所购汽车价格的 50%。前款所称汽车价格,对新车是指汽车实际成交价格(不含各类附加税、费及保?#35757;?与汽车生产商公布的价格的?#31995;?#32773;,对二手车是指汽车实际成交价格(不含各类附加税、费及保?#35757;?与贷款人评估价格的?#31995;?#32773;。

        第二十三条 贷款人应建立借款人资信评级系统,审慎?#33539;?#20511;款人的资信级别。对个人借款人,应根据其职业、收入状况、还款能力、信用记录等因素?#33539;?#36164;信级别;对经销商及机构借款人,应根据其信贷档案所反?#36710;?#24773;况、高级管理人员的资信情况、财务状况、信用记录等因素?#33539;?#36164;信级别。

        第二十四条 贷款人发放汽车贷款,应要求借款人提供所购汽车抵押或其它?#34892;?#25285;保。
        第二十五条 贷款人应直接或委托指定经销商受理汽车贷款申请,完善审贷分离制度,加强贷前审查和贷后跟踪催?#23637;?#20316;。
        第二十六条 贷款人应建立二手车市场信息数据库?#25237;?#25163;车残值估算体系。
        第二十七条 贷款人应根据贷款金额、贷款地区分布、借款人财务状况、汽车品牌、抵押担保等因素建立汽车贷款分类监控系统,对不同类别的汽车贷款风险进行定期检查、评估。根据检查评估结果,及时调整各类汽车贷款的风险级别。
        第二十八条 贷款人应建立汽车贷款预警监测分析系统,制定预警标准;超过预警标准后应采取重新评价贷款审批制度等措施。
        第二十九条 贷款人应建立不良贷款分类处理制度和审慎的贷款损失准备制度,计提相应的风险准备。
        第三十条 贷款人发放抵押贷款,应审慎评估抵押物价值,充分考虑抵押物减值风险,设定抵押率上限。
        第三十一条 贷款人应将汽车贷款的有关信息及时录入信贷登记咨询系统,并建立与其他贷款人的信息交流制度。
                                                                                                    第六章 附则
        第三十二条 贷款人在从事汽车贷款业务时有违反本办法规定之行为的,中国银行业监督管理委员会及其派出机构有权依据《中华人民共和国银行业监督管理法?#36820;?#27861;律规定?#24895;?#36151;款人及其相关人员进行处罚。中国人民银行及其分支机构可以建议中国银行业监督管理委员会及其派出机构对从事汽车贷款业务的贷款人违规行为进行监督检查。
        第三十三条 贷款人对借款人发放的用于购买推土机、挖掘机、搅拌机、泵机等工程车辆的贷款,?#26085;?#26412;办法执行。第三十四条 本办法由中国人民银行和中国银行业监督管理委员会共同负责解释。
        第三十四条 本办法自 2004 年 10 月 1 日起施行,中国人民银行 1998 年颁布的《汽车消费贷款管理 办法》?#21592;?#21150;法施行之日起?#29616;埂?br/>

      • 《汽车金融公司管理办法(2008)1》

        中国银行业监督管理委员会令 (2008 年第 1 号)

        《汽车金融公司管理办法》于 2007 年 12 月 27 日经中国银行业监督管理委员会第 64 次主席会议通过。 现予公布,自公布之日起施行。
        主席 刘明康
        二零零八年一月二十四日
        汽车金融公司管理办法
                                                                                                   第一章 总则
        第一条 为加强对汽车金融公司的监督管理,促进我国汽车金融业的健康发展,依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国公司法?#36820;?#27861;律法规,制定本办法。
        第二条 本办法所称汽车金融公司,是指经中国银行业监督管理委员会(以下简称中国银监会)批准设立的,为中国境内的汽车购买者及销售者提供金融服务的非银行金融机构。
        第三条 汽车金融公司名称中应标明“汽车金融”字样。未经中国银监会批准,任何单位和个人不得从事汽车金融业务,不得在机构名称中使用“汽车金融”、“汽车信贷”等字样。
        第四条 中国银监会及其派出机构依法对汽车金融公司实施监督管理。
                                                                                                第二章 机构设立、变更与终止
        第五条 设立汽车金融公司应具备下列条件:
          (一)具有符合本办法规定的出资人;
          (二)具有符合本办法规定的最低限额注册资本;
          (三)具有符合《中华人民共和国公司法》和中国银监会规定的公司章程;
          (四)具有符合任职资格条件的董事、高级管理人员和熟悉汽车金融业务的合格从业人员;
          (五)具有健全的公司治理、内部控制、业务操作、风险管理等制度;
          (六)具有与业务经营相适应的营业场所、安全防范措施和其他设施;
          (七)中国银监会规定的其他审慎性条件。
        第六条 汽车金融公司的出资人为中国境内外依法设立的企业法人,其中主要出资人须为生产或销售汽车整车的企业或非银行金融机构。
        第七条 汽车金融公?#22659;?#36164;人中至少应有 1 名出资人具备 5 年以上丰富的汽车金融业务管理和风险控 制经验。汽车金融公?#22659;?#36164;人如不具备前款规定的条件,至少应为汽车金融公司引进合格的专业管理团队。
        第八条 非金融机构作为汽车金融公?#22659;?#36164;人,应?#26412;?#22791;以下条件:
        (一)最近 1 年的总资产不低于 80 亿元人民?#19968;?#31561;值的可自由?#19968;?#36135;币,年营业收入不低于 50 亿元 人民?#19968;?#31561;值的可自由?#19968;?#36135;币(合并会计报表口径);
        (二)最近 1 年年末净资产不低于资产总额的 30%(合并会计报表口径); (三)经营业绩良好,?#26131;?#36817; 2 个会计年度连续盈利; (四)入股资金来源真实合法,不得以借贷资金入股,不得以他人委托资金入股; (五)遵守注册所在地法律,近 2 年无重大违法违规行为;
        (六)?#20449;?3 年内不转让所持有的汽车金融公司股权(中国银监会依法责令转让的除外),并在拟设 公司章程中载明;
        (七)中国银监会规定的其他审慎性条件。
        第九条 非银行金融机构作为汽车金融公?#22659;?#36164;人,除应具备第八条第三项至第六项的规定外,还应 ?#26412;?#22791;注册资本不低于 3 亿元人民?#19968;?#31561;值的可自由?#19968;?#36135;?#19994;?#26465;件。
        第十条 汽车金融公司注册资本的最低限额为 5 亿元人民?#19968;?#31561;值的可自由?#19968;?#36135;币。注册资本为一 次性实缴货币资本。中国银监会根据汽车金融业务发展情况及审慎监管的需要,可以调高注册资本的最低限额。
        第十一条 汽车金融公司的设立须经过筹建和开业两个阶段。申请设立汽车金融公司,应由主要出资人作为申请人,按照《中国银监会非银行金融机构行政许可事项申请材料目录和格式要求?#36820;?#20855;体规定,提交筹建、开业申请材料。申请材料以中文文本为准。
        第十二条 未经中国银监会批准,汽车金融公司不得设立分支机构。

        第十三条 中国银监会对汽车金融公?#24452;?#20107;和高级管理人员实行任职资格核准制度。
        第十四条 汽车金融公司有下列变更事项之一的,应报经中国银监会批准:
          (一)变更公司名称;
          (二)变更注册资本;
          (三)变更住所或营业场所;
          (四)调整业务范围;
          (五)改变组织?#38382;?
          (六)变更股权或调整股权结构;
          (七)修改章程;
          (八)变更董事?#26696;?#32423;管理人员;
          (九)合并或分立;
          (十)中国银监会规定的其他变更事项。

        第十五条 汽车金融公司有以下情况之一的,经中国银监会批准后可以解散:
          (一)公司章程规定的营业期限届满或公司章程规定的其他解散事由出现;
          (二)公司章程规定的权力机构决议解散;
          (三)因公司合并或分立需要解散;
          (四)其他法定事由。
        第十六条 汽车金融公司有以下情形之一的,经中国银监会批准,可向法院申请破产:
          (一)不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或明显缺乏清偿能力,自愿或应其债权人要求申请破产;
          (二)因解散或被撤销而清算,清算组发现汽车金融公司财产不足以清偿债务,应当申请破产。
        第十七条 汽车金融公司因解散、依法被撤销或被宣告破产而终止的,其清算事宜,按照国家有关法律法规办理。
        第十八条 汽车金融公司设立、变更、终?#36141;投?#20107;?#26696;?#32423;管理人员任职资格核准的行政许可程序,按照《中国银监会非银行金融机构行政许可事项实施办法?#20998;?#34892;。
                                                                                                  第三章 业务范围
        第十九条 经中国银监会批准,汽车金融公司可从事下列部分或全部人民币业务:

        (一)接受境外股东及其所在集团在华全?#39318;?#20844;司和境内股东 3 个月(含)以上定期存款;

        (二)接受汽车经销商采购车辆贷款保证金和承租人汽车租赁保证金;

        (三)经批准,发行金融债券;
        (四)从事同业拆借;
        (五)向金融机构借款;
        (六)提供购车贷款业务;
        (七)提供汽车经销商采购车辆贷款和营运设备贷款,包括展示厅建设贷款和零配件贷款以及维修设备贷款等;
        (八)提供汽车融?#39318;?#36161;业务(售后回租业务除外);

        (九)向金融机构出售或回购汽车贷款应收款和汽车融?#39318;?#36161;应收款业务;

        (十)办理租赁汽车残?#24403;?#21334;及处理业务; 

        (十一)从事与购车融资活动相关的咨询、代理业务;

        (十二)经批准,从事与汽车金融业务相关的金融机构股权投资业务; 

        (十三)经中国银监会批准的其他业务。
        第二十条 汽车金融公司发放汽车贷款应遵守《汽车贷款管理办法?#36820;?#26377;关规定。 

        第二十一条 汽车金融公司经营业务中涉及外汇管理事项的,应遵守国家外汇管理有关规定。
                                                                                                第四章 风险控制与监督管理
        第二十二条 汽车金融公司应按照中国银监会有关银行业金融机构内控指引和风险管理指引的要求,建立健全公司治理和内部控制制度,建立全面?#34892;?#30340;风险管理体系。
        第二十三条 汽车金融公司应遵守以下监管要求:
         (一)资本充足率不低于 8%,核心资本充足率不低于 4%;

         (二)对单一借款人的授信余额不得超过资本净额的 15%;

         (三)对单一集团客户的授信余额不得超过资本净额的 50%;

         (四)对单一股东及其关联方的授信余额不得超过该股东在汽车金融公司的出资额;

         (五)自用固定资产比例不得超过资本净额40%。 中国银监会可根据监管需要对上述指标做出适当调整。
        第二十四条 汽车金融公司应按照有关规定实行信用风险资产五级分类制度,并应建立审慎的资产减值损失准备制度,及时足额计提资产减值损失准备。未提足准备的,不得进行利润分配。
        第二十五条 汽车金融公司应按规定编制并向中国银监会报送资产负债表、损益表及中国银监会要求的其他报表。

        第二十六条 汽车金融公司应建立定期外部审计制度,并在每个会计年度结束后的 4 个月内,将经法 定代表人签名确?#31995;?#24180;度审计报告报送公司注册地的中国银监会派出机构。
        第二十七条 中国银监会及其派出机构必要时可指定会计师事务所对汽车金融公司的经营状况、财务状况、风险状况、内部控制制度及执行情况等进行审计。中国银监会及其派出机构可要求汽车金融公司更换专业技能和独立性达不到监管要求的会计师事务所。
        第二十八条 汽车金融公司如有业务外包需要,应制定与业务外包相关的政策和管理制度,包括业务外包的决策程序、对外包方的评价和管理、控制业务信息保密性和安全性的措施和应急计划等。汽车金融公司签署业务外包协议前应向注册地中国银监会派出机构报告业务外包协议的主要风险及相应的风险规避措施等。
        第二十九条 汽车金融公司违反本办法规定的,中国银监会将责令限期整改;逾期未整改的,或其行为?#29616;?#21361;及公司稳健运行、损害客户合法权益的,中国银监会可区别情形,依照《中华人民共和国银行业监督管理法?#36820;?#27861;律法规的规定,采取暂停业务、限制股东权利等监管措施。
        第三十条 汽车金融公司已经或可能发生信用危机、?#29616;?#24433;响客户合法权益的,中国银监会将依法对其实行接管或促成机构重组。汽车金融公司有违法经营、经营管理不善等情形,不撤销将?#29616;?#21361;害金融秩序、损害公众利益的,中国银监会将予以撤销。
        第三十一条 汽车金融公司可成立行业性自律组织,实行自律管理。自律组织开展活动,应当接受中国银监会的指导和监督。
                                                                                                第五章 附则
        第三十二条 本办法第二条所称中国境内,是指中国大陆,不包括港、澳、台地区;所称销售者,是指专门从事汽车销售的经销商,不包括汽车制造商及其他?#38382;?#30340;汽车销售者。

        第三十三条 本办法第六条所称主要出资人是指出资数额最多并?#39029;?#36164;额不低于拟设汽车金融公司全 部股本 30%的出资人。
        第三十四条 本办法第十九条所称汽车融?#39318;?#36161;业务,是指汽车金融公司以汽车为租赁标的物,根据承租人对汽车和供货人的选择或认可,将其从供货人处取得的汽车按合同约定出租给承租人?#21152;小?#20351;用,向承租人收取租金的交易活动。
        第三十五条 本办法第十九条所称售后回租业务,是指承租人和供货人为同一人的融?#39318;?#36161;方?#20581;?#21363;承租人将自有汽车出卖给出租人,同时与出租人签订融?#39318;?#36161;合同,再将该汽车从出租人处租回的融?#39318;?#36161;?#38382;健?br/>第三十六条 本办法第二十三条所称关联方是指《企业会计准则?#36820;?36 号--关联方披露所界定的关 联方。
        第三十七条 本办法第二十三条有关监管指标的计算方法遵照中国银监会非现场监管报表指标体系的有关规定。
        第三十八条 本办法所称汽车是指我国《汽车产业发展政策?#20998;?#25152;定义的道路机动车辆(摩托车除外)。汽车金融公司涉及推土机、挖掘机、搅拌机、泵机等非道路机动车辆金融服务的,可?#26085;?#26412;办法执行。
        第三十九条 本办法由中国银监会负责解释。
        第四十条 本办法自公布之日起施行,原《汽车金融公司管理办法》(中国银监会令 2003 年第 4 号) 及《汽车金融公司管理办法实施细则》(银监发〔2003〕23 号)同时?#29616;埂?br/>

      • 《商业银行贷款损失准备管理办法》

        中国银行业监督管理委员会令 (2011 年第 4 号)
        《商业银行贷款损失准备管理办法》已经中国银行业监督管理委员会第 110 次主席办公会 议审议通过。现予公布,自 2012 年 1 月 1 日起施行。

        主席 刘明康 二零一一年七月二十七日                                                                                     

                                                                                              第一章 总则      

        第一条 为加强审慎监管,提升商业银行贷款损失准备的动态性和前瞻性,增强商业银行 风险防范能力,促进商业银行稳健运行,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华 人民共和国商业银行法》,制定本办法。
        第二条 本办法适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行,包括中资银行、外商独 资银行和中外合资银行。
        第三条 本办法所称贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备 金,不包括在利润分配中计提的一般风险准备。
        第四条 中国银行业监督管理委员会及其派出机构(以下简称银行业监管机构)根据本办 法对商业银行贷款损失准备实施监督管理。
        第五条 商业银行贷款损失准备不得低于银行业监管机构设定的监管标准。

                                                                                             第二章 监管标准
        第六条 银行业监管机构设置贷款拨备率和拨备覆盖率指标考核商业银行贷款损失准备的 充足性。贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比;拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款 余额之比。
        第七条 贷款拨备率基本标准为 2.5%,拨备覆盖率基本标准为 150%。该两项标准中的 ?#32454;?#32773;为商业银行贷款损失准备的监管标准。
        第八条 银行业监管机构依据经济周期、宏观经济政策、产业政策、商业银行整体贷款分 类偏离度、贷款损失变化趋势等因素对商业银行贷款损失准备监管标准进行动态调整。
        主席 刘明康 二○一一年七月二十七日
        第九条 银行业监管机构依据业务特点、贷款质量、信用风险管理水平、贷款分类偏离度、 呆账核销等因素对单家商业银行应达到的贷款损失准备监管标准进行差异化调整。
        第十条 商业银行应当按照银行业监管机构资本充足率管理有关规定?#33539;?#36151;款损失准备的 资本属性。
                                                                                             第三章 管理要求
        第十一条 商业银行董事会对管理层制定的贷款损失准备管理制度及其重大变更进行审批,并对贷款损失准备管理负最终责任。
        第十二条 商业银行管理层负责建立完备的识别、计量、监测和报告贷款风险的管理制度,审慎评估贷款风险,确保贷款损失准备能够充分覆盖贷款风险。

        第十三条 商业银行贷款损失准备管理制度应当包括:
        (一)贷款损失准备计提政策、程序、方法和模型;

        (二)职责分工、业务流程和监督机制;
        (三)贷款损失、呆账核销及准备计提等信息统计制度;

        (四)信息披露要求;
        (五)其他管理制度。
        第十四条 商业银行应当建立完善的贷款风险管理系统,在风险识别、计量和数据信息等 方面为贷款损失准备管理提供?#34892;?#25903;持。
        第十五条 商业银行应当定期对贷款损失准备管理制度进行检查和评估,及时完善相关管 理制度。
        第十六条 商业银行应当在半年度、年度财务报告中披露贷款损失准备相关信息,包括但 不限于:
        (一)本期及上年同期贷款拨备率和拨备覆盖率;
        (二)本期及上年同期贷款损失准备余额;
        (三)本期计提、转回、核销数额。
                                                                                             第四章 监管措施
        第十七条 银行业监管机构定期评估商业银行贷款损失准备制度与相关管理系?#36710;?#31185;学性、完备性、?#34892;?#24615;和可操作性,并将评估情况反馈董事会和管理?#24682;?br/>第十八条 商业银行应当按月向银行业监管机构提供贷款损失准备相关信息,包括但不限于:
        (一)贷款损失准备期初、期末余额;
        (二)本期计提、转回、核销数额;
        (三)贷款拨备率、拨备覆盖率期初、期末数值。
        第十九条 银行业监管机构定期与外部审计机构沟通信息,掌握外部审计机构对商业银行贷款损失准备的调整情况和相关意见。
        第二十条 银行业监管机构应当建立商业银行贷款损失数据统计分析制度,对贷款损失数据进行跟踪、统计和分析,为科学设定和动态调整贷款损失准备监管标准提供数据支持。

        第二十一条 银行业监管机构按月对商业银行贷款拨备率和拨备覆盖率进行监测和分析,对贷款损失准备异常变化进行调查或现场检查。

        第二十二条 银行业监管机构应当将商业银行贷款损失准备制度建设和执行情况作为风险监管的重要内容。
        第二十三条 商业银行贷款损失准备连续三个月低于监管标准的,银行业监管机构向商业 银行发出风险提示,并提出整改要求;连续六个月低于监管标准的,银行业监管机构根据《中 华人民共和国银行业监督管理法?#36820;?#35268;定,采取相应监管措施。

        第二十四条 银行业监管机构经检查认定商业银行以弄虚作假手?#26410;?#21040;监管标准的,责令 其限期整改,并按照《中华人民共和国银行业监督管理法》相关规定实施行政处罚。
                                                                                              第五章 附则
        第二十五条 商业银行之外的银行业金融机构参照执行本办法。
        第二十六条 银行业监管机构?#33539;?#30340;系统重要性银行应当于 2013 年底?#25353;?#26631;。非系统重要 性银行应当于 2016 年底?#25353;?#26631;,2016 年底前未达标的,应当制定达标规划,并向银行业监管 机构报告,最晚于 2018 年?#29366;?#26631;。
        第二十七条 本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。 

        第二十八条 本办法自 2012 年 1 月 1 日起施行。


      • 《中国银监会关于印发《贷款风险分类指引?#36820;?#36890;知》

        中国银行业监督管理委员会令 (2011 年第 4 号)
        《商业银行贷款损失准备管理办法》已经中国银行业监督管理委员会第 110 次主席办公会 议审议通过。现予公布,自 2012 年 1 月 1 日起施行。

        主席 刘明康
        二零一一年七月二十七日

                                                                                                   第一章 总则
        商业银行贷款损失准备管理办法
        第一条 为加强审慎监管,提升商业银行贷款损失准备的动态性和前瞻性,增强商业银行 风险防范能力,促进商业银行稳健运行,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华 人民共和国商业银行法》,制定本办法。
        第二条 本办法适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行,包括中资银行、外商独 资银行和中外合资银行。
        第三条 本办法所称贷款损失准备是指商业银行在成本中列支、用以抵御贷款风险的准备 金,不包括在利润分配中计提的一般风险准备。
        第四条 中国银行业监督管理委员会及其派出机构(以下简称银行业监管机构)根据本办 法对商业银行贷款损失准备实施监督管理。
        第五条 商业银行贷款损失准备不得低于银行业监管机构设定的监管标准

                                                                                                   第二章 监管标准
        第六条 银行业监管机构设置贷款拨备率和拨备覆盖率指标考核商业银行贷款损失准备的 充足性。贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比;拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款 余额之比。
        第七条 贷款拨备率基本标准为 2.5%,拨备覆盖率基本标准为 150%。该两项标准中的 ?#32454;?#32773;为商业银行贷款损失准备的监管标准。
        第九条 银行业监管机构依据业务特点、贷款质量、信用风险管理水平、贷款分类偏离度、 呆账核销等因素对单家商业银行应达到的贷款损失准备监管标准进行差异化调整。
        第十条 商业银行应当按照银行业监管机构资本充足率管理有关规定?#33539;?#36151;款损失准备的 资本属性。
                                                                                                   第三章 管理要求
        第十一条 商业银行董事会对管理层制定的贷款损失准备管理制度及其重大变更进行审批,并对贷款损失准备管理负最终责任。

        第十二条 商业银行管理层负责建立完备的识别、计量、监测和报告贷款风险的管理制度,审慎评估贷款风险,确保贷款损失准备能够充分覆盖贷款风险。
        第十三条 商业银行贷款损失准备管理制度应当包括:
        (一)贷款损失准备计提政策、程序、方法和模型;
        (二)职责分工、业务流程和监督机制;
        (三)贷款损失、呆账核销及准备计提等信息统计制度;
        (四)信息披露要求;
        (五)其他管理制度。
        第十四条 商业银行应当建立完善的贷款风险管理系统,在风险识别、计量和数据信息等 方面为贷款损失准备管理提供?#34892;?#25903;持。
        第十五条 商业银行应当定期对贷款损失准备管理制度进行检查和评估,及时完善相关管 理制度。
        第十六条 商业银行应当在半年度、年度财务报告中披露贷款损失准备相关信息,包括但 不限于:
        (一)本期及上年同期贷款拨备率和拨备覆盖率;
        (二)本期及上年同期贷款损失准备余额;
        (三)本期计提、转回、核销数额。
                                                                                                   第四章 监管措施
        第十七条 银行业监管机构定期评估商业银行贷款损失准备制度与相关管理系?#36710;?#31185;学性、完备性、?#34892;?#24615;和可操作性,并将评估情况反馈董事会和管理?#24682;?br/>第十八条 商业银行应当按月向银行业监管机构提供贷款损失准备相关信息,包括但不限于:
        (一)贷款损失准备期初、期末余额;
        (二)本期计提、转回、核销数额;
        (三)贷款拨备率、拨备覆盖率期初、期末数值。
        第十九条 银行业监管机构定期与外部审计机构沟通信息,掌握外部审计机构对商业银行贷款损失准备的调整情况和相关意见。
        第二十条 银行业监管机构应当建立商业银行贷款损失数据统计分析制度,对贷款损失数据进行跟踪、统计和分析,为科学设定和动态调整贷款损失准备监管标准提供数据支持。

        第二十一条 银行业监管机构按月对商业银行贷款拨备率和拨备覆盖率进行监测和分析,对贷款损失准备异常变化进行调查或现场检查。
        第二十二条 银行业监管机构应当将商业银行贷款损失准备制度建设和执行情况作为风险监管的重要内容。
        第二十三条 商业银行贷款损失准备连续三个月低于监管标准的,银行业监管机构向商业 银行发出风险提示,并提出整改要求;连续六个月低于监管标准的,银行业监管机构根据《中 华人民共和国银行业监督管理法?#36820;?#35268;定,采取相应监管措施。
        第二十四条 银行业监管机构经检查认定商业银行以弄虚作假手?#26410;?#21040;监管标准的,责令 其限期整改,并按照《中华人民共和国银行业监督管理法》相关规定实施行政处罚。
                                                                                                    第五章 附则
        第二十五条 商业银行之外的银行业金融机构参照执行本办法。
        第二十六条 银行业监管机构?#33539;?#30340;系统重要性银行应当于 2013 年底?#25353;?#26631;。非系统重要 性银行应当于 2016 年底?#25353;?#26631;,2016 年底前未达标的,应当制定达标规划,并向银行业监管 机构报告,最晚于 2018 年?#29366;?#26631;。
        第二十七条 本办法由中国银行业监督管理委员会负责解释。 第二十八条 本办法自 2012 年 1 月 1 日起施行。


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